1.1 Сущность кредитных операций коммерческого банка

Кредитные операции – это операции, базирующиеся на предоставлении денежных средств заемщику с условием срочности, возвратности и платности [25, С. 11].

Банковские кредитные операции можно разделить на две главные категории: пассивные, активные. При всем этом вместе с кредитами, которые банк занимает на межбанковском рынке либо центральном банке, кроме того он привлекает деньги от частных вкладчиков и компаний на расчетные, текущие, депозитные и другие счета, где они хранятся и употребляются для расчетов. Такое привлечение денежных средств тоже имеет кредитный характер, так как имеет принцип возвратности, а банк выступает тут в виде заемщика у собственных клиентов.

Как мы видим, кредитные и депозитные операции банка имеют одинаковую базу, являясь обратными гранями одного действия – кредитных операций.

Согласно нормативным указаниям Центрального банка Российской Федерации кредитные операции можно разделить на две категории: межбанковские кредиты и кредиты посетителям.

Основные кредитные операции с клиентами приведены на рисунке 1. 1.

Рис. 1. 1 Основные кредитные операции с клиентами

Рассмотрим подробнее.

Ссуды на текущую работу – это денежные средства, которые предоставлены заемщикам на приобретение сырья, материалов и прочих припасов.

Инвестиционные кредиты – выдаются заемщикам на определенные цели, которые имеют связь с созданием и функционированием основного капитала, иными словами на создание и движение длительных активов.

Определение таких кредитов также относят все кредитные ресурсы на стройку, обновление главного производства, покупка жилища и прочие цели, которые связаны с наличием основного капитала.

Лизинг – это метод кредитования основных средств клиентов в форме предоставления продуктов в кредит.

Факторинг платежных документов – это кредитование продаж поставщика и предоставление права банку требования платежа с потребителя продукции.

Выделяют главные характеристики кредитных операций:

Кредит выдается только в денежном эквиваленте;

Субъекты кредитных взаимоотношений – юридические и физические лица;

Правовая форма взаимоотношений – кредитный договор;

Для предоставления кредита открывается текущий счет;

Заемщики уплачивают коммерческому банку установленный банком ссудный процент [19, С. 101].

К активным операциям кредитной организации относят размещении банком собственных и привлеченных средств для обеспечения нужных критерий для функционирования кредитной организации и получения прибыли.

Активные операции банка имеют важную и характеризующую роль всех предоставленных услуг.

Активные и пассивные операции очень связаны между собой. В случае размещения денег, в каких либо иных кредитных организациях, покупке ценных бумаг, выдаче заемщикам кредитов и разных услуг по обслуживанию клиентов коммерческие банки постоянно держат под контролем состав и структуру собственных пассивов, проводят постоянный анализ наличия свободных ресурсов, временем выполнения обязательств по депозитам, ценой привлекаемых средств. Если же коммерческий банк ощущает сложности в привлечении ресурсов, он обязан изменить свою политическую деятельность в сфере активных операций. Возможно, стоит отказаться от каких-либо кредитных вложений, вернуть долю кредитов, выданных ранее, и т. п. При наличии определенной программы в сфере активных операций, банк сможет преднамеренно осуществлять пассивные операции по формированию не хватающей доли ресурсов [19, С. 86].

Согласно указаниям Центрального банка активные операции банка следует разделить на следующие основные категории: касса, средства, размещенные в Центральном банке, средства в иных кредитных организациях, ценные бумаги и прочие активы. Кассовые операции для банков стали традиционными, но удельный вес, как показывает практика, составляет всего одного до трех процентов. Так же стоит отметить, что банк обязан иметь на остатках в кассе определенное количество денежных средств, а связано это с тем, что в любое время клиент может потребовать стопроцентную или частичную долю своих вложений, которые находятся на счетах до востребования. Однако на практике это случается не всегда, так как в день снятие денег на счетах до востребования может потребовать не один клиент, таким образом, сумма может быть очень большой и банк рискует, храня такие средства в банке. В таком случае банк разрабатывает такую методику работы с клиентами, когда посетители заранее оповещают банк о намерении снятия денежных средств в какой-то определенный день и тогда банк оставляя остаток в кассе уже рассчитывает, что эти деньги будут выданы до востребования.

Активами банка, приравненными к кассовым, считаются ресурсы, вложенные в валютные ценности, драгоценные металлы, которые размещены в виде остатков на корреспондентских счетах в иных коммерческих банках или в центральном банке. Объем таких остатков на корреспондентских счетах кредитной организации определяется, отталкиваясь от его необходимости осуществления межбанковских расчетов[21, С. 58].

К другим активам, как правило, относят издержки банка по приобретению зданий, сооружений и прочих основных фондов. Самой главной характеристикой активов, входящих в данную категорию, считается их невысокая ликвидность.

В банковских активах кредитные вложения имеют удельный вес около 50-80%. В их ряды будут включены межбанковские кредиты (депозиты), ссуды выданные заемщикам, предоставленные банком векселя, лизинг, факторинг, оказание гарантии банком, не вычтенные с клиентов. Данная категория активов дает кредитным организациям главный объем прибыли, хотя нужно учитывать, что это одни из самых рискованных активов.

Если на активных счетах кредитной организации ссуды будут 50% и больше, то можно сказать, что банк ведет «агрессивную» работу, потому как высокий процент ведет под угрозу ликвидность кредитной организации[23, С. 22].

1.2. Понятие, функции, принципы и виды кредитов

Для обслуживания рынка необходимы ресурсы, к сожалению, у некоторых субъектов их может и не быть, либо явно не хватать для достаточного ведения бизнеса.

Ссудой называют выдачу денежных средств либо предоставление имущества потенциальному заемщику в собственность с учетом срока возврата и уплаты процента за его пользование [25, С. 25].

Кредит означает займы, ссуду, долг и тем самым отображает взаимоотношения кредитора и заемщика.

Кредит может выступать как в товарной форме, так и в денежной. Ссуда в товарной форме означает одолжение конкретного продукта попользоваться на некоторое время.

В российской экономике чаще всего применяется денежная форма кредита. Он выдается исключительно в денежной форме и погашается абсолютно так же, но еще начинает выплачивать установленный ссудный процент. Только участие последних в использовании кредитных взаимоотношений не лишает их определенных черт и вовсе не превращает кредит в экономический аспект – деньги.

В кредитной сделке нет товарно-денежного обмена, то есть возможен вариант передачи денежных средств, воспользоваться на некоторое время с учетом возврата через определенное установленное время и выплаты ссудного процента за его использование. Возврат стоимости, которую нельзя отменить желанием одного из субъектов этой сделки, и подразумевает из себя обязательный критерий кредитования как финансовой группы.

Классифицировать кредит принято по следующим критериям, к одним из основных можно отнести критерии банка и клиента, а также форму, в которой выдается кредитная ссуда. Таким образом, можно выделить последующие формы кредита.

1. Банковский кредит. Часто используемая форма взаимоотношений в экономике, объектом которых будет процесс предоставления в долг непосредственно денежных средств. Предоставляется только квалифицированным кредитным организациям, у которых есть лицензия на осуществление таковых операций от центрального банка [27, с. 75].

Заемщиком могут выступить абсолютно все клиенты, правовая форма взаимоотношений - кредитный договор/кредитное соглашение. Доход от такой формы кредита перечисляется в виде процента, ставка которого установлена банком на данный период и определенных условий кредитования[24, С. 32].

2. Коммерческий кредит. Одна из немногих форм кредитных взаимоотношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно поспособствовала совершенствованию безналичного денежного обращения, обретает фактическое выражение в экономических отношениях между клиентами в форме реализации продукции либо услуг с отсрочкой платежа. Основная задача данной формы долга – увеличить скорость реализации товаров, и в итоге, получение заложенной в их выгоды.

Инструментом коммерческого кредита считается вексель, выражающий денежные обязательства заемщика по отношению к кредитору. Различают 2 формы векселя – простой, который имеет прямое обязательство заемщика на выплату определенных денег непосредственно кредитору, и переводной, который передает письменный указ клиенту со стороны банка о передаче денежной суммы третьему лицу или предъявителю векселя. В наше время функции векселя нередко берет на себя традиционный договор поставщика с потребителем, определяющий порядок оплаты проданного товара на критериях коммерческого кредита [27, С. 141].

В российской экономике используют, как правило, три основных вида такого кредита:

• кредит с установленным сроком погашения;

• кредит с возвратом исключительно впоследствии практической продажи клиентом предоставленных в рассрочку товаров;

• кредитование по открытому счету, когда привоз следующего ряда товаров на условиях коммерческой ссуды производится до момента закрытия долга по прошлой поставке.

3. Потребительский кредит. Основной чертой этой кредитной формы является – целенаправленность ссуды. Кредитором могут быть как специальные кредитные организации, так и всевозможные юридические лица, исполняющие предоставления продуктов или услуг.

4. Государственный кредит – это вид взаимоотношений государства с юридическими и физическими лицами. Государство в этой ситуации может быть заемщиком, кредитором и гарантом. В количестве взаимоотношений, чаще встречается работа государства, как заемщика.

Деятельность государства как кредитора уже скромнее и реализуется через механизм бюджетного кредита [30, С. 10].

Государство как гарант выступает тогда, когда принимает на себя ответственность по обязательствам 3-х лиц.

Роль государства как заемщика проявляется через государственные заимствования – они существуют в двух формах:

• государственные займы

• прямые кредиты

Государственные займы – передача в распоряжение государства денежных средств путем приобретения кредитором государственных ценных бумаг [32, С. 55].

Прямое кредитование– эти кредиты могут быть представлены другим уровнем бюджетной системы, центральным банком, коммерческим банком, иностранными государствами, их банками и предпринимателями и международными финансовыми организациями. Центральный банк не имеет право предоставлять кредиты правительству и покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении.

Государственный долг–обязательство, возникающее из государственных заимствований. В зависимости от степени охвата обязательств выделяют:

• Капитальный долг (вся совокупность обязательств на определенную дату);

• Текущий долг (платежи по обязательствам, которые заемщик должен погасить в отчетном периоде).

Управление государственным долгом прерогатива министерства финансов. Управление государственным долгом – это совокупность мер по установлению мест и условий займов и по обеспечению соблюдения интересов, заемщиков кредиторов.

Обслуживание государственного долга – это организационно-техническая работа по размещению займов и по выплате доходов по ним. Обслуживанием этого долга занимается центральный банк безвозмездно и кредитные организации за уплату.

Выделяют следующие принципы:

- безусловный принцип (безусловное обязательство должнику)

- принцип оптимальности структуры (оптимальной структуры по срокам обращения)

- принцип сохранности экономической независимости (поддержание нужного соотношения внутреннего и внешнего долга).

Выделяют следующие методы управления:

- рефинансирование долга (погашение основного долга за счет ресурсов принятых от использования новых кредитов)

- унификация (объединение некоторых основных обязательств в одно)

5. Международный кредит, используется как анализ кредитных взаимоотношений, функционирующих на интернациональном уровне, определенными людьми которые имеют возможность выступать межнациональные экономические институты, правительства государств и некоторые юридические лица, включая коммерческие банки. Во взаимоотношениях государства и международных вузов чаще всего выступает исключительно в денежной форме, во внешнеторговой деятельности — может выступать и в товарной. Выделяют следующие основные критерии:

• по характеру – межгосударственный (частный);

• по форме – государственный(банковский, коммерческий);

• по месту – кредитование экспорта, кредитование импорта.

Основным критерием международного долга может быть его дополнительная правовая либо финансовая безопасность в форме личного страхования и государственных гарантий [26, С. 52].

6. Ростовщический кредит. Неординарная форма кредита. В зарубежных источниках рассматривается лишь далеком прошлом, однако в наших прогрессирующих условиях получил некое использование. Как результат кредитных взаимоотношений для многих стран в данный момент имеет определенно нелегальный характер, т. е. запрещен законом. На практике такой кредит предлагается вариантом предоставления кредита физическим лицам, а также кредитным организациям, у которых нет на это лицензии центрального банка. Основывается на выдаче кредита по сверхвысоким процентам (до 120—180%) и зачастую не легальными способами списания с заемщика. По мере становления инфраструктуры национальной кредитной политики и обеспечения доступности кредитных продуктов для любых клиентов эта форма кредита пропадает с банковского рынка [20, С. 78].

Выделяют следующие формы кредитов: потребительский, государственный, международный, коммерческий, банковский, ростовщический.

Формы кредитов представлены на рисунке 1. 2.

Рис. 1. 2 Формы кредитов

Чаще всего коммерческие банки при кредитовании клиентов пользуются методом рефинансирования, то есть берут кредит у центрального банка для дальнейшего предоставления кредита клиентам и получение прибыли.

Выделяют две формы кредитования по методу рефинансирования:

• Непосредственная передача денежных средств по ставке рефинансирования;

• Переучет долговых обязательств коммерческих банков (покупка по учетной ставке рефинансирования).

Повышая ставку рефинансирования, центральный банк делает кредит для коммерческих банков дороже, что заставляет коммерческие банки так же повышать ставки по своим кредитам (кредит становится менее доступным), денежная масса в обращении снижается. В случае если центральный банк понижает ставку рефинансирования, то такая операция будет называться экспансия.

Выделяют такие виды кредитов, как:

• внутри дня – выдается при предоставлении платежа с корреспондентского счета банка сверх остатка на нем, такой кредит должен быть погашен к концу дня (плата не берется);

• овернайт – предоставляется в конце операционного дня в размере не закрытого внутри дневной ссуды (по ставке кредитов овернайт);

• ломбардный кредит – предоставляется по фиксированной ставке или по результатам ломбардного аукциона исключительно с обеспечением ценных бумаг из определенного списка;

• ссуды под обеспечение не рыночными активами и гарантиями – в обеспечение принимаются векселя, облигации, права требования по предыдущим долгам, гарантии, предоставленные кредитными организациями;

• ссуды, под залог золота – в залог принимаются аффилированное золото в слитках, которые находятся в хранилище банка России;

• кредиты без обеспечения, но с 2011 года они не предоставляются.

В России кредиты можно разделить следующим образом:

• срока оплаты кредита

a) краткосрочные кредиты – (до 6 месяцев),

b) среднесрочные кредиты – (от 6 месяцев до 1 года),

c) долгосрочные кредиты – (свыше 1 года);

• объекта кредитования (покупка сырья, топлива, материалов для работы, покупка различных продуктов для продажи; затраты по растениеводческому и животноводческому хозяйству);

• и другие.

Наиболее распространенные услуги кредитования, предоставляемые кредитными организациями собственным посетителям, стоит охарактеризовать следующим образом [13, С. 55].

По финансовому предназначению кредита:

• Связанный (целевой):

• платежный (на заключение определенной коммерческой сделкой)

• на выплату долгов по платежнымдокументам контрагентов клиента,

• на авансовые выплаты;

• на выплаты в бюджеты;

• на выплату заработной платы (выдача денежных средств по чеку со ссудного счета заемщика) и др.

• Потребительские кредиты [24, С. 91];

В безналичной форме:

• зачисление денежных средств на расчетный счет клиента, в том числе рефинансирование ранее предоставленной ссуды и оформление новой;

• кредитование с использованием векселей банка;

• в наличной (денежной) форме

И другие.

По варианту выдачи ссуды: одной суммой.

С овердрафтом (схема кредитования), позволяющая клиенту производить оплату непосредственно со своего счета: за продукты, услуги своих партнеров, превышающей размер кредитных поступлений на его счет.

Виды кредитной линии представлены на рисунке 1. 3.

Рис. 1. 3 Виды кредитной линии

Онкольная кредитная линия обозначает такую схему, при которой кредитование предоставляется в пределах определенного установленного лимита суммы (определяющего, например, величиной оценки векселей клиента, заложенных им в банке) и в рамках конкретного срока. При этом таким образом, что по мере закрытия предоставленных ранее ссуд лимит может постоянно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения/контракта) восстанавливаться [18, с. 78].

Контокоррентная кредитная линия подразумевает такое кредитование текущих нужд производства клиента (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда ссуды постоянно и автоматически предоставляются и закрываются, отображаясь на одном контокоррентном счете. И объединяющим в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо указывает необходимый размер кредита клиента банку, кредитовое – наличие у клиента свободных ресурсов); лимит в такой ситуации постоянно восстанавливается. Контокоррентный кредит закрывается посредством поступления в кредит счета любых средств в адрес клиента.

Комбинированные варианты [11, с. 112].

Способы предоставления кредита представлены на рисунке 1. 4.

Рис. 1. 4 Способы предоставления кредита

Погашение равными частями через одинаковое количество времени (такой вариант, как и следующий, подразумевает согласование графика погашения основного размера долга и ссудных процентов с указанием определенных дат и сумм). Практически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей) [12, С. 58].

a) Погашение неравными частями через разное количество времени: сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% размера кредита в конце срока);

b) Прогрессивный кредит (с быстро вырастающими под конец срока действия кредитного соглашения выплатами);

c) Сезонный кредит (ссуда для таких производств, у которых выплаты только в такие месяцы, в которые самые большие суммы выручки).

Также стоит отметить, что банк предоставляет гарантийные обязательства в части кредитования собственных посетителей, а также консультационные услуги по вопросам любого кредитования.

1. 3 Контроль кредитных операций. Основные требования, предъявляемые к заемщикам

Банк России осуществляет регулирование деятельности кредитных организаций и надзор за ними. В 2013 году он получил статус мега регулятора.

Во- первых, он устанавливает обязательства для исполнения нормы:

• Надзор за соблюдением установленных норм – осуществляет дистанционный анализ отчетности;

• Инспекционные проверки;

• Применяет предупредительные и принудительные меры воздействия;

• Занимается лицензированием.

Базовые составляющие системы кредитования неотъемлемы друг от друга.

Эффективность в работе банка по кредитованию будет исключительно в такой ситуации, если они оба дополняют друг друга, увеличивает надежность кредитной сделки. Если посмотреть с другой стороны, попытка порвать их согласие неизбежно нарушает систему, может привести к невозврату кредитных займов [8, С. 284].

Такой объект постоянно находился: фирмы, не имели заинтересованности в сохранности собственных и заемных финансовых ресурсов, накапливали запасы товарно-материальных ценностей, производили излишние затраты, в общем нуждались в привлечении дополнительных денежных средств [5, С. 462].

В большинстве случаев это были высококачественные товарно-материальные ценности, неотъемлемые нужды хозяйственных предприятий в кредитной поддержке; для кредитной организации, делающей акценты на наличие объекта кредитования, этого было достаточно, но явно не хватало для полной надежности кредитной сделки. В частности заметна такая ситуация, когда проявляла себя во взаимоотношениях банка с сельскохозяйственными предприятиями, производимыми вложение денежных средств на затраты растениеводства и животноводства в банк сведения обо всех возрастающих объемах кредитования [4, С. 109].

Совокупность трех основных категорий (субъекта, объекта и обеспечения кредита) работает исключительно как система. Можно подумать, что одной категории будет вполне достаточно для решения о предоставлении кредита. Но с учетом ряда образующихся вопросов возникает очередной составляющий аспект системы предоставления кредита – это доверие. Об этом говорит само понятие кредита «credo», что в переводе на русский означает «верю». Как известно, есть две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Она неизбежно порождает отношение доверия между заемщиком, который доверяет, что банк в нужный срок выдаст ссуду и в конкретном объеме, и кредитором, который может быть уверен, что клиент использует кредит в нужных ему целях, в установленный срок и с выплатой установленного процента возвратит ему раннее взятую ссуду.

Кредит – это рыночные отношения и поэтому чаще всего банки, предоставляя кредит клиенту, берут на себя определенные риски. Во избежание таких рисков банки тщательно проверяют кредитоспособность потенциального заемщика и только тогда решают доверить этому клиенту выдачу кредита или нет. Доверие, хотя и несет в себе конкретный психологический оттенок, безусловно, базируется на знании субъекта, или объекта, или же обеспечения по кредиту.

Кредитование клиентов имеет некоторые особенности, к примеру, размер кредита и размер процентной ставки. Исходя из этого, кредиты можно разделить на два вида: кредиты под залог и кредиты без залога.

I. Залогом может быть движимое и недвижимое имущество, например автомобили, помещения, продукты. То есть все то, что подразумевает под собой ликвидность, служащая гарантией погашения взятых на себя обязательств [24, с. 113].

II. Кредит без залога предоставляется очень редко и банки не идут на это, страхуя себя от будущих последствий. Однаков некоторых случаях банк может небольшой по размеру кредит своим уже не раз проверенным клиентам, которые на протяжении долгого времени доказывают свою порядочность, и честность.

Так же кредит без залога банк может предоставить при условии наличия третьего лица, так сказать поручительство гаранта, который в случае не возврата кредита будет осуществлять погашение взятой ранее ссуды заемщиком. Этот вариант так же представляет собой риск, только в данном случае для гаранта. Поэтому чаще всего поручителями по кредитам становятся близкие люди, которые могут быть уверены в платежеспособности заемщика, за предоставление кредита которого он поручается. По версии банка поручителем по кредиту могут быть те люди, которые имеют стабильный доход либо предприятия, которые имеют стабильную прибыль, хорошую кредитную историю. Такая ситуация для заемщиков становится основополагающим действующим рычагом, который играет ведущую роль во взаимоотношениях трех сторон.

Более сложными ситуациями в отношении сторон считается ставка рефинансирования по кредитам, зависящая сначала от позиции самих кредиторов к собственным посетителям. Подводными камнями могут быть скрытые платежи, упомянутые в договоре, но указаны так, что их не берут во внимание в силу различных ситуаций. Оформив и подписав такой договор, запросто можно оказаться в денежной кабале, неведение же юридических нюансов не освобождает от взятых на себя обязательств[7, С. 436].

Выделяют следующие основные критерии кредита:

- Процентная ставка,

- Срок кредитования,

- Валюта,

- Минимальная сумма,

- Максимальная сумма,

- Срок погашения кредита,

- Обеспечение.

Основные критерии кредитапредставлены на рисунке 1. 5.

Рис. 1. 5 Основные критерии кредита

Кредитование юридических и физических лиц считается одной из основных форм привлечения денежных средств для решения различных задач.

Абсолютно любой бизнес на определенном шаге развития имеет потребность в дополнительном финансировании. Самый быстрый и простой способ пополнить оборотные средства бюджета организации это взять кредит для юридических лиц. В настоящее время, кредитные организации предоставляют ряд кредитных услуг, любая из которых соответствует конкретному предназначению [20, С. 55].

Условия и способы предоставления кредитов для физических лиц. Под критериями предоставления кредита понимаются такие требования, которые предъявляются к основным составляющим кредитования – субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Стоит отметить, что банк не имеет возможности выдавать кредит каждому клиенту. Клиентов, желающих оформить кредит огромное количество, но из этих потенциальных заемщиков нужно выбрать только тех, кто действительно может в полном объёме погасить долг с учетом установленного ссудного процента. Логично, что банк оформляет кредитную сделку с заемщиком, основанную на оценке его кредитоспособности [35, C. 65].

Как бы заемщик не хотел приобрести кредит, но если риск для банка слишком велик и у заемщика нет никакого имущества в собственности, который банк мог бы взять в залог по кредиту, нет поручительства гаранта, в предоставлении кредита ему будет однозначно отказано. Заемщик должен предоставить кредитору реальные возможности и стремление платить по своим же долгам, включая ссудный процент.

В обеспечение кредита принимаются:

• векселя;

• облигации;

• движимое и недвижимое имущество;

• поручительства кредитных организаций.

Векселя и облигации должны быть составлены с соблюдением законодательства, принадлежать банку – заемщику на праве собственности, не быть обременены иными обязательствами, срок погашения наступает не раньше чем через 60 дней после срока возврата кредита. Вексель не должен быть переводным, а эмитентом организации не должен быть банк – заемщик плюс по правам кредит отнесен к 1 или 2 категории качества.

Условия предоставления кредита связаны также с принципами кредитования – целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. В случае если клиент, уже на первом этапе не может соблюдать какой-то из них, кредитный договор оформляться не будет, и сделка не состоится. Если заемщик не соблюдает основы кредитования в ходе работы банк, учитывая собственные интересы, интересы собственных вкладчиков, разрывает кредитные отношения, отзывает ранее предоставленный кредит, тем самым просит его незамедлительного возврата. Выдача кредита осуществляется исключительно при условии, что будут учитываться и коммерческие интересы банка. Условием выдачи кредита считается заключение и подписание кредитного договора между кредитной организацией и клиентом банка. Кредитование основывается на договорной основе, определяющей конкретные обязательства и права любой стороны кредитных отношений, финансовую обязанность сторон [21, C. 78].

Условием кредитования считается проектирование взаимоотношений обеих сторон. Объектом планирования в банке считается сумма выдаваемой ссуды, объем ее погашения, прибыли и затраты по кредитным сделкам. Кредитный процесс обязывает и клиента таким образом регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы он мог в полном объеме предугадать своевременное и абсолютное погашение кредита и выплату определенного ссудного процента [19, C. 98].

Условия предоставления кредита:

• исполнение требований, предъявляемых к основным аспектам кредитования

• совпадение интересов двух сторон кредитной сделки

• желание и возможность, как у банка-кредитора, так и у заемщика исполнять собственные обязательства соблюдение основ кредитования

• вероятность реализации залога и наличие гарантий

• учет коммерческих интересов банка

• планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.

Кредитный процесс начинается с первого дня отображения кредита на ссудном счету заемщика. Но для этого производиться огромная работа, как для банка, так и для заемщика.

Другое дело – прогрессивная российская практика, когда в кредитах нуждаются большое количество людей, начиная от бизнесмена и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, а так же обычных служащих этих же организаций, испытывающих финансовые трудности и имеющих необходимость в кредитной поддержке. Находить клиента, которому нужно предоставить кредит, российскому коммерческому банку не составляет никакого труда, заемщик сам идет в банк, с желанием оформить спасительную финансовую поддержку [21, С. 66].

Неустойчивость финансовой ситуации, стагнации экономики требует от российских банков определенной осмотрительности и хорошего навыка оценки платежеспособности клиента, объекта кредитования и реального обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть данного этапа представляет собой, безусловно, самую ответственную задачу [28, С. 17].

В российских коммерческих банках работа над этим этапом, чаще всего, возлагается на кредитный отдел (управление). В некоторых банках назначаются специальные аналитические подразделения, главной задачей которых является капитальная оценка заемщика. Решение о возможности кредитования дается руководителю, курирующему сотрудника банка, который отвечает за обслуживание конкретного клиента.

В данном случае вся подготовительная работа возлагается на экономиста банка – он разговаривает с клиентом, просматривает все представленные в банк документы, готовит письменное заключение о возможности и критериях кредитования этого кредитного дела. Готовит особое распоряжение о выдаче кредита, собирает подписи всех членов кредитной комиссии, в том числе председателя этой комиссии на кредитных документах. В целом, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по данному кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, производится в одном кредитном отделе [7, С. 289].

Международный опыт часто другой. В случае если банк маленький, то аналитическая и техническая работа в нем по предоставлению кредита распределена между сотрудниками: один анализирует, представляет заключение по данному клиенту, другой сотрудник этого или специально назначенного подразделения выполняет всю техническую работу по оформлению ссуды [30, C. 102].

Рассмотрение крупных кредитов, как правило, выноситься на решение заранее собранного кредитного комитета. К его заседанию решаются все финансовые и юридические вопросы, подготавливаются выводы по рассматриваемому вопросу, а кредитный комитет во главе с председателем в свою очередь решает о возможности предоставления кредита, и обговаривают окончательные условия кредитования.

Следом за ним начинается этап оформления кредитной документации. Сотрудники банка составляют кредитный договор, заводят индивидуальное досье на клиента.

Следующий этап – осуществляется контроль над кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), предоставление кредита на конкретные цели, выплатой установленного ссудного процента, в полном объеме и своевременным возвратом займа. На этом этапе продолжается анализ кредитоспособности и платежеспособности клиента, в случае необходимости проводятся повторные встречи, звонки, клиента оповещают об окончательных условиях кредитования. Тотальная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, решение кредитного комитета, определившего все финансовые и юридические вопросы, дают основу для предоставления ссуды. Кредит предоставляется только после того как уполномоченный сотрудник банка выписывает особое распоряжение и подписывает его у руководства.

После того как распоряжение о предоставлении кредита составлено и подписано руководителем оно передается в отдел, который занимается расчетными и кредитными операциями по счетам клиентов, например в бухгалтерию. В данном распоряжении указывается Ф. И. О. клиента, размер кредита, ссудный счет, на который в ближайшее время будет перечислена предоставленная сумма (кредит)[42, С. 361].

Распоряжение определяет направление кредита. Оно зависит от определенной ситуации и положения клиента. Предоставление кредита по направлению можно разделить на три вида [38, C. 231]:

1. Ссуда зачисляется на расчетный счет посетителя;

2. Ссуда, не зачисляясь на расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3. Ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и аккредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый вариант), либо счета иных компаний, организаций, бюджетных и других учреждений (второй вариант), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит закрытию в установленные сроки (третий вариант).

По объему предоставления кредита тоже может быть разным. Имеют место быть такие варианты:

1. Ссуда в полном объеме зачисляется на расчетный счет, а затем уже со счета она расходуется на конкретные цели;

2. Клиент использует право пользования кредитом только тогда, когда он нуждается в кредитной поддержке;

3. Клиент в любое время может отказаться от размера кредита, который был указан в договоре [22, С. 14].

Возможно, первый вариант будет менее удобным по сравнению со вторым, так как получение полного объема и только в будущем его расходование приведет к удорожанию помощи банка. За ежедневное пользование кредитом нужно платить установленный ссудный процент; отсчет выплаты за кредит происходит не с этапа одобрения кредита, а с первого дня, когда денежные средства переведены и отображаются на текущем счете. Длительное хранение средств, предоставленных по кредиту на расчетном счете, может привести к удорожанию платы за кредит, таким образом, такой ситуации лучше не допускать.

Клиент в любой момент может отказаться от предоставленного кредита в результате, каких либо ситуаций, но однозначно это может отразиться потенциальным убытком для банка. Банк избегает таких ситуаций, когда по вине клиента происходит простой собственных ресурсов, так как чаще всего эти средства заимствуются у других кредитных организаций на платной основе. В таком случае банк может удержать возмещение убытков, упущенной выгоды, так как мог предоставить этот кредит другому заемщику. Удержание таких убытков стоит указать в кредитном договоре или кредитном соглашении [43, C. 124].

Тем самым, размер предоставленного кредита, зависит от большого количества нюансов. Размер кредита установлен кредитным соглашением.

Сумма, утвержденная в таком соглашении, считается максимальной суммой, на которую клиент может рассчитывать. Такая сумма и будет являться лимитом кредитования или ее еще можно назвать – кредитная линия, контрольная цифра. В общем, лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из российской и зарубежной практики, можно характеризовать следующим образом.

Зависимо от предназначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а размер предоставляемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По срокам существования выделяют выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутри месячные) лимиты. Выходные лимиты – такого рода лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за границы определенного периода. Второй вид лимитов фиксирует право заемщика использовать ссуду в пределах установленного периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, нежели максимальная сумма, с которой клиент выходит за границы планируемого периода) [27, C. 314].

По степени изменения размера кредита, предоставленного заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере понижения либо роста потребности в ссуде, позволяют устанавливать свои графики закрытия (роста) долга.

По возможности применения кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения, свободный лимит.

Твердый лимит фиксирует наибольшее право на получение займа, делает неосуществимым его превышение без особых постановлений банка. Вспомогательное получение займа сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде всевозможных случаев предел кредитования не является жестким и дает клиенту возможность его превышения [40, С. 71].

Эти возможности не безграничны (пределом тут могут послужить нормативы, установленные Центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельно взятом случае то или иное право пользование ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

Свободным лимитом может быть та сумма кредитов, которую заказчик имеет право обрести в пределах установленной ему границы [31, С. 37].

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, отталкиваясь от кредитного договора – так сказать, формальная сторона вопроса. Значение кредита, предоставленного клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого посетителя. Желание клиента получить ссуду в определенном размере не всегда совпадает с реальными возможностями возврата кредита, с подсчетами банка.

Экономические обстоятельства, от которых зависит размер кредита, представлены на рисунке 1. 6.

Рис. 1. 6 Экономические обстоятельства, влияющие на размер кредита

Определенной системы погашения, также как и предоставление ссуды, нет. Практика вводит различные варианты погашения ссуды, например [12, C. 98]:

• эпизодическое погашение на базе срочных обязательств;

• погашение по мере практического скопления собственных средств и понижения необходимости в кредите с расчетного счета заемщика;

• систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

• зачисление выручки, не попадая на расчетный счет, в сокращение ссудной задолженности;

• отсрочки погашения кредита;

• перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»;

• списание просроченной задолженности с помощью резервов банка.

Эпизодическое закрытие кредита на основе срочных обязательств в некоторых случаях используются при применении сальдовых-компенсационных счетов, когда возврат заранее установлен на какую - то определенную дату (или ряду дат).

При наступлении срока погашения кредита, указанного в кредитном договоре и/или кредитном соглашении, банк списывает конкретные суммы в счет погашения ссудной задолженности.

Примером погашения кредита по мере практического накопления денежных средств и понижения необходимости в заемных средствах могут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие кредитную поддержку, в связи с сезонными работами [28, С. 81].

Логично, эти предприятия, специализирующиеся, к примеру, на выращивании продукции растениеводства, чаще всего берут кредиты с начала года в зимний и весенний периоды; как правило, на этом шаге не происходит погашение кредита, оно наступает тогда, когда начинается сезон сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции. По мере скопления собственных средств, поступления выручки от реализации эта категория заемщиков имеет возможность расплатиться с банком за ранее приобретенные ссуды (конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются в срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре) [39, C. 110].

Систематическое погашение кредита на базе заблаговременно фиксируемых сумм имеет место при применении оборотных – платежных ссудных счетов, при довольно насыщенном платежном обороте (при периодических платежах, как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для возврата фактически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в закрытие возникающей ссудной задолженности также систематически в форме именуемых плановых (заблаговременно характеризуемых на квартал либо месяц) платежей. Списание таких сумм с расчетного счета можно производить (по договоренности с клиентом) один раз в день, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер планового платежа будет зависеть от объекта кредитования. Чем больше банк кредитует объектов кредитования, тем в большей сумме обязано выполняться и постоянное погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового платежа в обязательном порядке нужно прописать в кредитном договоре [18, C. 105].

В настоящее время слишком часто можно встретить ситуации, когда заемщик по многим причинам не может в установленный срок погасить кредит, предоставленный ранее. В этом случае можно отсрочить возврат кредита. Отсрочка банком может быть произведена как на всю сумму кредита, так и на его часть, на два, пятнадцать, шестьдесят дней и более. В международной практике чаще всего отсрочка дается на срок от пятнадцати до тридцати дней. В российской практике были случаи отсрочки возврата кредита на срок до шести месяцев и более. Безусловно, что в условиях сильной инфляции такие длительные сроки отсрочки не выгодны без изменений условий кредитного договора/соглашения.

Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в том случае, когда срок отсрочки исчерпан либо она совсем не возможна, в силу различных обстоятельств.

Перенос просроченного долга на этот счет значит, что с этого момента клиент должен выплачивать банку более высокий установленный ссудный процент[43, C. 92].

Списание просроченной задолженности с помощью резервов банка производится в том случае, когда долги клиента оказались не подъёмными, когда банк длительное время не получает оплату за ранее взятые ссуды, да и самого возврата не предвидеться совсем. В таком случае списание долгов клиента происходит за счет средств самого банка, аккумулируемых в виде его резервов. Определенно, такое списание выльется для банка огромными убытками от его кредитной деятельности.

Рассмотренные варианты закрытия задолженности позволяют классифицировать данный процесс, зависимо от ряда критериев:

По полноте возврата кредита [17, C. 117]:

• абсолютное (полное) погашение кредита;

• выборочное (частичное) погашение кредита.

По частоте погашения кредита:

• разовое погашение кредита;

• многоразовое погашение кредита.

По времени осуществления погашения:

• систематическое погашение кредита;

• многоразовое погашение кредита.

По срокам погашения:

• срочное погашение кредита;

• отсроченное погашение кредита;

• просроченное погашение кредита;

• долгосрочное погашение кредита.

По источникам погашения:

• собственные средства клиента;

• использование нового кредита;

• списание средств со счета гаранта;

• поступление средств со счета другого предприятия;

• бюджетные поступления.

Полное и разовое погашение кредита используется чаще всего при небольших суммах долга, когда списание средств со счета клиента не вызывает никакого труда. Наоборот, частичное и многоразовое погашение употребляется в случаях, когда высвобождение ресурсов, необходимо для закрытия кредита [10, C. 109].

Систематическое погашение кредита возникает в случае интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотный -платежный ссудный счет. Оно достигается либо перечислением на ссудный счет установленных плановых платежей, либо зачислением всей выручки в счет погашения ссудной задолженности (в настоящее время данный последний метод используется изредка). Эпизодическое погашение характерно кредитам, предоставленным на конкретные целевые нужды с сальдовых – компенсационных счетов.

Срочное погашение либо погашение, заблаговременно обговоренное конкретными сроками, практически можно встретить во многих кредитах. И это не случайно, так как ссуда возникает только тогда, когда установили окончательный срок ее возврата (и ссудный процент). Безусловно, срок, на который предоставляется кредит, может быть любым (на пару дней, до года и выше года), но в кредитном договоре прописывается конкретный порядок реализации срочности кредитования [26, С. 89].

За время кредитования были разработаны еще несколько вариантов погашения, ими могут быть отсроченные, просроченные и преждевременное погашение кредита. Заемщик, который может досрочно загасить ссуду, обязан заблаговременно оповестить банк о своих намерениях. Обычно, такие случаи – обязывают оповещать банк за определенное количество дней, указывается в кредитном договоре[9, C. 96].

Более распространенным (и конечным) источником закрытия кредита считаются личные деньги заемщика, но в некоторых случаях их оказывается не достаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть оформление еще одного нового кредита, не пролонгация ранее взятого, а предоставление кредита на новый объект, иное обеспечение, иной залог. Разрешается оформление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Если же заемщик не имеет возможности закрыть ссуду за счет личных средств или еще одного нового кредита, то банк в таком случае, может применить надлежащее положения кредитного договора, учитывающего вероятность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка–гаранта получает в период подготовки кредитного соглашения).

Просрочка кредита может наступить и в случае, когда она не зависят от самого клиента, например, вследствие неплатежей потребителей. По решению суда (арбитража) данные денежные средства имеют все шансы в последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов иных компаний [12, C. 67].

Закрытия кредита производят на базе особых документов и/или в их отсутствии. В качестве документов, позволяющих закрыть ссуду, могут послужить распоряжения клиента или заранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка, подготовленные на базе кредитного договора/соглашения, приказы арбитража, суда.