Задачи по налогообложению (по налогам) с решениями

Задача 1 по налогообложению.

Оптовая цена 138000 р. Ставка акциза – 5%.. Определить сумму акциза и отпускную цену с учётом акциза.

Ставка акциза = Цопт*Ставка/(100-ставка)

Ставка акциза = 138000*5/95=7263,16 р.

Цотп=Цопт+ставка акциза = 138000+7263,16=145263,16 р.

Ил Цотп = Цопт*100/(100-ставка) = 145263,16 р.

Задача 2 по налогообложению.

Рассчитать сумму акциза для хозяйствующего субъекта, осуществляющего переработку (доработку) подакцизного товара, приобретённого с акцизом от предприятия изготовителя. Даны: затраты хозяйствующего субъекта по улучшению качества продукции (без НДС) 200 т.р., прибыль – 120 тыс.р., ставка акциза – 20%.

Определить стоимость работ по улучшению качества, стоимость работ с акцизом, включаемый в отпускную цену, ставка акциза, уплачиваемая в бюджет.

Цопт=200+120 = 320 т.р.

Ставка акциза = 320*20/(100-20) = 80 т.р.

Цотп = 320+80 = 400 т.р.

Задача 3 по налогообложению.

Ювелирная мастерская выпускает украшения, стоимость материала – 100 т.р., в том числе НДС по счёту, оплаченного поставщику. Торговая надбавка – 25%, в том числе НДС. Стоимость работ, взимаемый за заказчика без НДС – 10 т.р. Определить стоимость изделия и налоговые платежи, вносимые мастерской в бюджет. Ставка акциза – 5%.

НДС в стоимости материалов = 100000*0,1667 = 16670 р.

НДС в торговой надбавке = 25000*0,1667 = 4167, 5 р.

Сумма = 16670+4167,5 = 20837, 5 р.

Стоимость работ с учётом НДС = 10000+10000*0,2 = 120000 р.

Цопт = 100000 – 16670+10000 = 93330 р.

Ставка акциза = 93330*5/(100-5) = 4912,11 р.

НДС со стоимости изделия = (93330+4912,11) *0,2 = 19648,42 р.

Акциз + НДС в бюджет = 4912,11+(19648,42 +2000+4167,5 – 16670) = 14058,01 р.

Цотп = 93330+14058,01= 107388,01 р.

Цизд = 100000+25000+12000+4912,11+ 19648,42 = 161560,53 р

Налог на имущество

01.01 Х1 –120

01.04. Х1 – 140

01.07.Ч1 – 150

01.10.Х1 – 130

01.01.Х2 – 140

(120/2+140/2)/4*0,02 = У1 – налог за 1 квартал

(120/2+140+150/2)/4*0,02 =У2 – налог за первое полугодие

У2-У1 - доплата после 2 квартала

(120/2+140+150+130/2)/4*0,02 = У3 - начислено за 3 квартала

У3-У2 =- доплата после 3 квартала

(120/2+140+150+130+140/2)/4*0,02 = У4

Н4-У3 – доплата после 4 квартала.