Контрольное задание по бухгалтерскому учету
1.Составьте бухгалтерские записи в Журнале хозяйственных операций за декабрь 2012 г. (табл. 2).
2. Открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 01 декабря 2012 г. в Главной книге (табл. 1).
Для этого необходимо открыть счета Главной книги по предложенному образцу (табл. 3).
3. Составьте оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2012 г. (табл. 4).
4. Заполните отчетный баланс на 31 декабря 2012 г.
Таблица 1 Остатки по счетам на 1 декабря 2012 г.
Номер счета |
Наименование счета |
Остаток (сальдо) на 01 декабря 2012г. |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
100 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
10 000 |
10 |
Материалы |
130 000 |
|
50 |
Касса |
10 000 |
|
51 |
Расчетные счета |
270 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
190 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
100 000 |
|
76.1 |
Расчеты с разными дебиторами |
2 200 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
200 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
102 200 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
110 000 |
Итого |
612 200 |
612 200 |
Таблица 2 Журнал хозяйственных операций за декабрь 2012 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
На задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
50 000 |
|
|
2. |
Учредителем (физическое лицо) в кассу внесен вклад в уставный капитал |
20 000 |
|
|
3. |
Учредителем (юридическое лицо) на расчетный счет перечислен вклад в уставный капитал |
30 000 |
|
|
4. 4.1. 4.2. |
Акцептован счет поставщика за оборудование: - стоимость оборудования - НДС Итого: |
100 000 18 000 118 000 |
|
|
5.
5.1. 5.2. |
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость доставки - НДС Итого: |
4 000 720 4 720 |
|
|
6. |
Оборудование введено в эксплуатацию |
104 000 |
|
|
7.
7.1. 7.2. |
Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика: - стоимость материалов - НДС Итого: |
15 000 2 700 17 700 |
|
|
8. 8.1. 8.2. |
Акцептован счет за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС Итого: |
1 000 180 1 180 |
|
|
9. |
Оплачены счета поставщиков |
141 600 |
|
|
10. 10.1 10.2 |
Зачтен НДС: - за приобретенные основные средства - за приобретенные материальные запасы Итого: |
18 720 2 880 21 600 |
|
|
11. |
Отпущены материалы в производство |
40 000 |
|
|
12. |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
80 000 |
|
|
13. |
Начислен единый социальный налог и взносы в ФСС РФ в соответствии с установленным тарифом |
32 000 |
|
|
14. |
Произведены удержания из заработной платы работников (НДФЛ) |
10 400 |
|
|
15. 15.1 15.2 |
Перечислены с расчетного счета: - отчисления из заработной платы и ЕСН - НДФЛ Итого: |
32 000 10 400 42 400 |
|
|
16. |
Получено в кассу на выдачу заработной платы |
69 600 |
|
|
17. |
Выдана заработная плата |
69 600 |
|
|
18. |
Начислена амортизация основных средств |
1 000 |
|
|
19. |
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) |
………. |
|
|
20. |
Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателям продукцию, в т.ч. НДС 40 000 руб. |
240 000 |
|
|
21.
21.1 21.2 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления: - стоимость доставки - НДС Итого: |
5 000 1 000 6 000 |
|
|
22. |
Списаны полностью расходы по продаже продукции |
………. |
|
|
23. |
Начислен НДС по проданной продукции |
40 000 |
|
|
24. |
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
153 000 |
|
|
25. |
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
………… |
|
|
26. |
Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
240 000 |
|
|
27. |
Выявлена и списана сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации |
……….. |
|
|
28. |
Перечислен НДС, подлежащий взносу в бюджет |
18 400 |
|
|
29. |
В конце года закрываются субсчета счета 90: - 90-1 «Выручка» - 90-2 «Себестоимость продаж» - 90-3 «НДС» - 90-7 «Коммерческие расходы» |
………. ………. ………. ………. |
|
|
Итого: |
1 903 100 |
|
|
Таблица 3 Образец оформления счетов в Главной книге Сч. 01 «Основные средства»
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
|
Итого оборот за декабрь
|
|
||
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
|
Сч. 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Итого оборот за декабрь
|
|
Итого оборот за декабрь
|
|
||
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
|
||
Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет
|
Кредит
|
||||
|
Сумма
|
|
Сумма
|
||
Сальдо на 01.12.04.
|
|
|
|
||
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
Оборот за декабрь
|
№ операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого оборот за декабрь
|
|
Итого оборот за декабрь
|
|
||
Сальдо на 31.12.04
|
|
|
|
Таблица 4 Оборотно-сальдовая ведомость на 31 декабря 2013 г.
Наименование синтетических счетов |
Остатки на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остатки на конец месяца |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
дебет |
Кредит |
|
01 «Основные средства» |
|
|
|
|
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
|
|
|
|
|
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|
|
|
|
|
|
10 «Материалы» |
|
|
|
|
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
|
|
|
|
|
|
20 «Основное производство» |
|
|
|
|
|
|
43 «Готовая продукция» |
|
|
|
|
|
|
44 «Расходы на продажу» |
|
|
|
|
|
|
50 «Касса» |
|
|
|
|
|
|
51 «Расчетные счета» |
|
|
|
|
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
|
|
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
|
|
|
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
68-1 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» |
|
|
|
|
|
|
68-2 «Расчеты по НДС» |
|
|
|
|
|
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
|
|
|
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
|
|
|
|
|
75 «Расчеты с учредителями» |
|
|
|
|
|
|
80 «Уставный капитал» |
|
|
|
|
|
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|
|
|
|
|
|
90 «Продажи» всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
90-1 «Выручка» |
|
|
|
|
|
|
90-2 «Себестоимость продаж» |
|
|
|
|
|
|
90-3 «НДС» |
|
|
|
|
|
|
90-7 «Коммерческие расходы» |
|
|
|
|
|
|
90-9 «Прибыль (убыток) от продаж» |
|
|
|
|
|
|
99 «Прибыли и убытки» |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Похожие материалы |