Задача по бухгалтерскому учету с решением: На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе и подотчетных сумм

Отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе и подотчетных сумм. По счетам 50 «Касса» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами» подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить ведомости № 1 и журнал-ордер № 1.

Справки об остатках по синтетическим счетам на 01.08

Номера счетов	Наименование счетов	Сумма, тыс. руб.
50	Касса	1 500
71	Расчеты с подотчетными лицами	7,9

. Расшифровка счета 50 «Касса» по состоянию на 01.08

Номера счетов	Наименование счетов и субсчетов	Сумма
Номера счетов	Наименование счетов и субсчетов	дол. США	тыс. руб.
50-1	Касса в рублях		100
50-2	Касса в иностранной валюте	50	1 400

Текущий курс валюты Центрального банка РФ

№	Валюта	Курс на 01.08	Курс на 01.09
1	Доллары США	28	29

Таблица 12. Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	ФИО подотчетного лица	Сумма,тыс. руб.
№ п/п	ФИО подотчетного лица	Дебет	Кредит
1	Сергеев И. Т.		1,6
2	Родионова А. Г.	3
3	Носов С. И.	6,5
	Итого	9,5	1,6

Хозяйственные операции за август, тыс. руб.

№	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Поступили деньги в кассу с расчетного счета:
	на выплату заработной платы	1 250	50	51
	на хозяйственные и командировочные расходы	150	50	51
2	Поступили в кассу деньги за отпущенную за наличный расчет продукцию	65	50	62
3	Выданы из кассы:
	заработная плата работникам	1 100	70	50
	единовременная материальная помощь (за счет нераспределенной прибыли)	100	84 70	70 50
4	Поступили в кассу деньги из банка для выдачи ссуд работникам	18 000	50	51
5	Выдано из кассы Сергееву И. Т. В возмещение перерасхода по подотчетным суммам	1,6	71	50
6	Выданы работникам предприятия ссуды (займы)	18 000	73	50
7	Списаны использованные подотчетные суммы:
	с Родионовой А. Г. на материалы	3	10	71
	с Носова С. И. на общехозяйственные расходы	6	26	71
8	Внесен в кассу Носовым С. И. остаток неиспользованных подотчетных сумм	0,5	50	71
9	Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову И. Т.	18,5	71	50
10	10 августа поступили в кассу на командировочные расходы, дол. США – 580 (курс 28,5)	580/16,53	50	52
11	Поступили в кассу деньги на проведение целевого мероприятия	50	50	86
12	Поступили в кассу взносы работников в частичное погашение стоимости путевок, приобретенных за счет средств предприятия	200	50	73
13	Выдано из кассы Соловьеву И. Н. на командировочные расходы, дол. США – 600 (курс 28,5)	600/17,1	71	50
14	Внесены наличные деньги на расчетный счет в банке	500	51	50
15	Утверждены 15.08 авансовые отчеты:
	агента отдела снабжения Иванова И. Т.	18,5	26	71
	бухгалтера Соловьева М. Н., дол. США 590 (курс 28,5)	590/16815	26	71
16	Списываются курсовые разницы по валюте, находящейся в кассе, по состоянию на 01.09	0,04	50	91

Таблица 14. Кассовая книга за август

№ док-та	От кого получено или кому выдано	Корр. счет	Приход	Расход
	1 августа
1	Остаток на начало дня		1500
	Получены ден. средства с расчетного счета	51	1400
2	Итого за день		1400	0
3	Остаток на конец дня		2900
	2 августа
4	Остаток на начало дня		2900
	Поступили в кассу деньги от покупателей	62	65
5	Итого за день		65	0
6	Остаток на конец дня		2965
	3 августа
7	Остаток на начало дня		2965
	Выданы из кассы на з/п	70		1100
	Выданы из кассы единовременная материальная помощь	70		100
8	Итого за день		0	1200
9	Остаток на конец дня		1765
	4 августа
10	Остаток на начало дня		1765
	Поступили в кассу деньги из банка	51	18000
11	Итого за день		18000	0
12	Остаток на конец дня		19765
	5 августа
13	Остаток на начало дня		19765
	Выдано из кассы Сергееву И. Т	71		1,6
14	Итого за день		0	1,6
15	Остаток на конец дня		19763,4
	6 августа
16	Остаток на начало дня		19763,4
	Выданы работникам предприятия	73		18000
17	Итого за день		0	18000
18	Остаток на конец дня		1763,4
	8 августа
19	Остаток на начало дня		1763,4
	Внесен в кассу Носовым С. И.	71	0,5

№ док-та	От кого получено или кому выдано	Корр. счет	Приход	Расход
20	Итого за день		0,5	0
21	Остаток на конец дня		1763,9
	9 августа
22	Остаток на начало дня		1763,9
	Выдано из кассы Иванову	71		18,5
23	Итого за день		0	18,5
24	Остаток на конец дня		1745,4
	10 августа
25	Остаток на начало дня		1745,4
	10 августа поступили в кассу на командировочные расходы	52	16,53
26	Итого за день		16,53	0
27	Остаток на конец дня		1765,93
	11 августа
28	Остаток на начало дня		1765,93
	Поступили в кассу деньги	86	50
29	Итого за день		50	0
30	Остаток на конец дня		1811,93
	12 августа
31	Остаток на начало дня		1811,93
	Поступили в кассу взносы работников	73	200
32	Итого за день		200	0
33	Остаток на конец дня		2011,93
	13 августа
34	Остаток на начало дня		2011,93
	Выдано из кассы Соловьеву И. Н	71		17,1
35	Итого за день		0	17,1
36	Остаток на конец дня		1994,83
	14 августа
37	Остаток на начало дня		1994,83
	Внесены наличные деньги на расчетный счет	51		500
38	Итого за день		0	500
39	Остаток на конец дня		1494,83
	16 августа
40	Остаток на начало дня		1494,83
	Списываются курсовые разницы по валюте	91	0,040
41	Итого за день		0,040	0
42	Остаток на конец дня		1494,87

Таблица 15. Журнал-ордер № 1 за август (заполняется по кредиту 50)

Дата	С кредита счета «Касса» в дебет счетов						ИТОГО
Дата	51	62	70	71	73	91	ИТОГО
3			1200				1200
5				1,6			1,6
6					18000		18000
9				18,5			18,5
13				17,1			17,1

Дата	С кредита счета «Касса» в дебет счетов						ИТОГО
Дата	51	62	70	71	73	91	ИТОГО
14	500						500
ИТОГО	500	0	1200	37,2	18000	0	19737,2

Таблица 16. Ведомость № 1 за август (заполняется по дебиту 50)

Сальдо на начало месяца 1500

Дата	В дебет счета «Касса» с кредита счетов							ИТОГО
Дата	51	52	62	71	73	86	91	ИТОГО
1	1400							1400
2			65					65
4				18000				18000
8				0,5				0,5
10		16,53						16,53
11						50		50
12					200			200
16							0,04	0,04
11
ИТОГО	1400	16,53	65	18000,5	200	50	0,04	19732,07
Сальдо на конец месяца 1500+19732,07-19737,2 = 1494,87

Additional Information

Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник ((администратор сайта).)