Задача по бухгалтерскому учету: Учет затрат простых, вспомогательных производств

Задача по бухгалтерскому учету: Учет затрат простых, вспомогательных производств.

1. Открыть ведомости № 12 по парокотельному (ПКУ) и компрессорному (КУ) производствам и записать в них затраты за отчетный месяц по счетам 23, 25-1 и 25-2 (табл. 12,13 соответственно).

2. Списать косвенные затраты на счет 23 для формирования фактической себестоимости.

3. Оценить встречные услуги по плановой себестоимости: 1 м³ сжатого воздуха – 290 руб., тыс. г/кал пара – 255 руб.

Журнал хозяйственных операций представлен в табл. 1.

Справка о распределении услуг вспомогательных производств приведена в табл. 2.

Решение задачи:

Таблица 1. Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь текущего года (руб.)

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.		Проводка
№	Содержание хозяйственных операций	ПКУ	КУ	Проводка
1	Отпущены материалы:
	для осуществления основной деятельности	76 200	89 900	Д23-К10
	текущего ремонта оборудования	10500	11 340	25.1-10
	содержания оборудования в рабочем состоянии	8 300	7 960	25.1-10
	текущего ремонта помещения	5 800	9 700	25.2-10
	на содержание помещения	12 400	7450	25.2-10
	Итого
2	Начислена заработная плата:
	рабочим основной деятельности	52 800	48 370	Д23-К70
	рабочим за техобслуживание оборудования	17 340	18 100	Д25.1-К70
	рабочим за ремонт оборудования	9 760	7 980	Д25.1-К70
	рабочим, занятым основной деятельностью, отпуск	3 750	4 300	Д23-К70
	рабочим за ремонт инвентаря	1 780	2 100	Д25.2-К70
	аппарату обслуживания производственных подразделений	2 900	3 100	Д25.2-К70
	Итого
3	Страх взносы на заработную плату:
	рабочим основной деятельности	15840	14511	Д23-К69
	рабочим за техобслуживание оборудования	5202	5430	Д25.1-К69
	рабочим за ремонт оборудования	2928	2394	Д25.1-К69
	рабочим, занятым основной деятельностью, отпуск	1125	1290	Д23-К69
	рабочим за ремонт инвентаря	534	630	Д25.2-К69
	аппарату обслуживания производственных подразделений	870	930	Д25.2-К69
	Итого
4	Списываются расходы на подписку периодической печати в доле, приходящейся на текущий месяц	800	630	Д97-К60
5	Амортизация основных средств:
	оборудования	785	690	25.1-02
	здания, инвентаря	406	340	25.2-02
6	Расходы за электроэнергию (расчеты с поставщиками), потребленную для:
	работы оборудования	1 350	1 120	25.1-60
	освещения	980	760	25.2-60
	Всего

Таблица 2. Справка о распределении услуг вспомогательных производств

Потребители услуг	Объем оказанных услуг
Потребители услуг	ПКУ (тыс. г/кал пара)	КУ (м³ сжатого воздуха)
Основные потребители:
топливно-транспортный цех	350	250
машинный цех	500	390
общехозяйственное назначение	150	–
Итого	1 000	640
Встречные услуги:
парокотельный участок	–	160
компрессорный участок	100	–
Итого	100	160
Всего	1100	800

Таблица 3. Ведомость учета затрат по ПКУ

№	Статья расходов	С кредита счетов					ИТОГО
№	Статья расходов	02	10	60/97	69	70	ИТОГО
1	Амортизация оборудования 25.1	785					785
2	Эксплуатация оборудования 25.1		8300	1350	5202	17340	32192
3	Текущий ремонт оборудования 25.1		10500		2928	9760	23188
4	Содержание аппарата управления цеха25.2						0
5	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря 25.2	406					406
6	Содержание зданий, сооружений и инвентаря 25.2		12400	980	870	2900	17150
7	Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря 25.2		5800		534	1780	8114
8	Прочие расходы 96			800
9	Итого по счету 25-1	785	18800	1350	8130	27100	56165
10	Итого по счету 25-2	406	18200	980	1404	4680	25670
11	Прямые затраты по счету 23		76200		16965	56550	149715
12	Итого по цеху

Таблица 4. Ведомость учета затрат по КУ

№	Статья расходов	С кредита счетов					ИТОГО
№	Статья расходов	02	10	60/97	69	70	ИТОГО
1	Амортизация оборудования	690					690
2	Эксплуатация оборудования		7960	1120	5430	18100	32610
3	Текущий ремонт оборудования		11340		2394	7980	21714
4	Содержание аппарата управления цеха						0
5	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	340					340
6	Содержание зданий, сооружений и инвентаря		7450	760	930	3100	12240
7	Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря				630	2100	2730
8	Прочие расходы			630			630
9	Итого по счету 25-1	690	19300	1120	7824	26080	55014
10	Итого по счету 25-2	340	17150	1390	1560	5200	25640
11	Итого по счету 23		89900		15801	52670	158371
12	Итого по цеху	1030	126350	2510	25185	83950	239025

Таблица 5. Ведомость распределения стоимости услуг ПКУ и КУ по потребителям

Потребители услуг	Объем оказанных услуг
	ПКУ				КУ
	тыс. г/кал пара	Плано- вая с/ст	Фактиче- ская	Откло- нение	м³	Плано- вая с/ст	Фактиче- ская	Откло- нение
Основные потребители:
топливно-транспортный цех	350	89250	73920	15330	250	72500	74700	2200
машинный цех	500	127500	105600	21900	390	113100	116532	3432
Общехозяй-ственное назначение	150	38250	31680	6570	-
Итого	1000	255000	211200	43800	640	185600	191232	5632
Встречные услуги:
парокотельный участок					160	46400	47808	1408
Компрессорный участок	100	25500	21120	4380	-
Итого	100	25500	21120	4380	160	46400	47808	1408
Всего	1100	280500	232320	48180	800	23200	239040	7040
Себестоимость единицы услуг, р.	232 250	255	211,2	43,8	239 025	290	298,8	-8,8

Additional Information

Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник ((администратор сайта).)