Диагностика финансовой деятельности предприятия. Оценка динамики и структуры статей финансовой отчетности предприятия. Пример. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Диагностика финансовой деятельности предприятия. Оценка динамики и структуры статей финансовой отчетности предприятия. Пример. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Таблица. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
|
Показатели |
Код |
1 год |
2 год |
Изменение |
1 год |
2 год |
|
|
абс. |
% |
||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, в том числе: |
110 |
1 396 257 |
917 625 |
-478 632 |
-34,28% |
0,19% |
0,11% |
|
Основные средства |
120 |
237 753 751 |
236 193 167 |
-1 560 584 |
-0,66% |
31,84% |
27,10% |
|
Незавершенное строительство |
130 |
216 529 585 |
298 644 138 |
82 114 553 |
37,92% |
29,00% |
34,27% |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
0 |
|
0% |
0% |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
66 970 387 |
104 137 547 |
37 167 160 |
55,50% |
8,97% |
11,95% |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
0 |
0 |
|
0% |
0% |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
1 415 088 |
894 579 |
-520 509 |
-36,78% |
0,19% |
0,10% |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
524 065 068 |
640 787 056 |
116 721 988 |
22,27% |
70,19% |
73,52% |
|
II. Оборотные активы |
|
0 |
0 |
0 |
|
0,00% |
0,00% |
|
Запасы, в том числе: |
210 |
2 427 514 |
4 632 226 |
2 204 712 |
90,82% |
0,33% |
0,53% |
|
cырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2 262 155 |
4 407 467 |
2 145 312 |
94,83% |
0,30% |
0,51% |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
0 |
0 |
0 |
|
0 % |
0% |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
29 993 |
30 011 |
18 |
0,06% |
0% |
0% |
|
расходы будущих периодов |
216 |
135 366 |
194 748 |
59 382 |
43,87% |
0,02% |
0,02% |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
2 070 794 |
2 295 467 |
224 673 |
10,85% |
0,28% |
0,26% |
|
Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 мес) |
230 |
20 492 819 |
8 696 249 |
-11 796 570 |
-57,56% |
2,74% |
1,00% |
|
Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев) |
240 |
117 170 891 |
157 647 614 |
40 476 723 |
34,55% |
15,69% |
18,09% |
|
покупатели и заказчики |
241 |
8 949 413 |
8 669 641 |
-279 772 |
-3,13% |
1,20% |
0,99% |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
69 127 725 |
46 244 024 |
-22 883 701 |
-33,10% |
9,26% |
5,31% |
|
Денежные средства |
260 |
11 312 141 |
11 243 302 |
-68 839 |
-0,61% |
1,52% |
1,29% |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
|
0,00% |
0,00% |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
222 601 884 |
230 758 882 |
8 156 998 |
3,66% |
29,81% |
26,48% |
|
Баланс |
300 |
746 666 952 |
871 545 938 |
124 878 986 |
16,72% |
100% |
100% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
Код |
1 год |
2 год |
Изменение |
1 год |
2 год |
|
|
абс. |
% |
||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
576 757 098 |
616 780 667 |
40 023 569 |
6,94% |
77,24% |
70,77% |
|
Добавочный капитал |
420 |
147 596 367 |
147 465 640 |
-130 727 |
-0,09% |
19,77% |
16,92% |
|
Резервный капитал |
430 |
10 134 044 |
10 134 044 |
0 |
0,00% |
1,36% |
1,16% |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
0 |
58088388 |
58 088 388 |
|
0,00% |
6,66% |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
734 487 509 |
832 468 739 |
97 981 230 |
13,34% |
98,37% |
95,52% |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
0 |
0 |
0 |
|
0% |
0% |
|
Займы и кредиты |
510 |
6 000 000 |
50 000 000 |
44 000 000 |
733,33% |
0,80% |
5,74% |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
1 435 064 |
2 649 711 |
1 214 647 |
84,64% |
0,19% |
0,30% |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
5 098 |
18 179 |
13 081 |
256,59% |
0% |
0% |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
7 440 162 |
52 667 890 |
45 227 728 |
607,89% |
1,00% |
6,04% |
|
V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
0 |
0 |
0 |
|
0 % |
0% |
|
Займы и кредиты |
610 |
7 481 469 |
6 941 422 |
-540 047 |
-7,22% |
1,00% |
0,80% |
|
Кредиторская задолженность , в том числе |
620 |
65 802 620 |
47 727 617 |
-18 075 003 |
-27,47% |
8,81% |
5,48% |
|
поставщики и подрядчики |
621 |
11 018 708 |
14 017 237 |
2 998 529 |
27,21% |
1,48% |
1,61% |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
134 473 |
193 318 |
58 845 |
43,76% |
0,02% |
0,02% |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
18 906 |
36 486 |
17 580 |
92,99% |
0% |
0% |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
653 884 |
865 113 |
211 229 |
32,30% |
0,09% |
0,10% |
|
прочие кредиторы |
625 |
46 861 996 |
21 138 769 |
-25 723 227 |
-54,89% |
6,28% |
2,43% |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
46 898 |
46 898 |
0 |
0,00% |
0,01% |
0,01% |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
278 319 |
278 316 |
-3 |
0,00% |
0,04% |
0,03% |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
0 |
0 |
0 |
|
0% |
0% |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
0 |
|
0% |
0% |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
73 609 306 |
54 994 253 |
-18 615 053 |
-25,29% |
9,86% |
6,31% |
|
БАЛАНС |
700 |
815 536 977 |
940 130 882 |
124 593 905 |
15,28% |
100% |
100% |
Таблица. Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
|
Наименование показателя |
Код |
1 год |
2 год |
Изменение |
1 год |
2 год |
|
|
абс. |
% |
||||||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка-нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
10 |
111 084 675 |
85 077 809 |
-26 006 866 |
-23,41% |
100% |
100% |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
-75 518 397 |
-64 079 927 |
11 438 470 |
-15,15% |
-67,98% |
-75,32% |
|
Валовая прибыль |
29 |
35 566 278 |
20 997 882 |
-14 568 396 |
-40,96% |
32,02% |
24,68% |
|
Коммерческие расходы |
30 |
0 |
0 |
0 |
|
0% |
0% |
|
Управленческие расходы |
40 |
-6 209 146 |
-5 128 305 |
1 080 841 |
-17,41% |
-5,59% |
-6,03% |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
29 357 132 |
15 869 577 |
-13 487 555 |
-45,94% |
26,43% |
18,65% |
|
Прочие доходы и расходы |
|
0 |
0 |
0 |
|
0% |
0% |
|
Проценты к получению |
60 |
5 436 238 |
7 291 952 |
1 855 714 |
34,14% |
4,89% |
8,57% |
|
Проценты к уплате |
70 |
-273 751 |
-1 717 506 |
-1 443 755 |
527,40% |
-0,25% |
-2,02% |
|
Прочие доходы |
105 |
-109 157 601 |
-181 970 591 |
-72 812 990 |
66,70% |
-98,27% |
-213,89% |
|
Прочие расходы |
110 |
0 |
0 |
0 |
|
0,00% |
0,00% |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
68 318 523 |
-54 048 781 |
-122 367 304 |
-179,11% |
61,50% |
-63,53% |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
0 |
0 |
|
0% |
0% |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0 |
0 |
0 |
|
0% |
0% |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
0 |
0 |
0 |
|
0% |
0% |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) |
190 |
68 318 523 |
-54 048 781 |
-122 367 304 |
-179,11% |
61,50% |
-63,53% |
Выводы по горизонтальному и вертикальному анализам:
За анализируемый период активы предприятия выросли на 124 878 986 тыс.рублей (изменение с 746 666 952 тыс. рублей в 2009 году до 871 545 938 тыс. рублей в 2010 году), что в относительном выражении составляет рост на 16,72%. Данное увеличение вызвано за счет увеличения незавершенного строительства на 82 114 553 тыс.рублей (изменение с 216 529 585 тыс. рублей до 298 644 138 тыс. рублей), что в относительном выражении составляет 37,92 %.
Рост оборотных активов вызван увеличением дебиторской задолженности (платежи в течении года) на 8 156 998 тыс. рублей или в относительном выражении на 3,66%. Столь высокие темпы роста показателей вызваны введением в компании интегрированной автоматизированной системы управления коммерческим учетом. На начало 2010 года доля оборотных активов в структуре баланса составила 29,81%, к концу года 26,48%.
Внеоборотные активы составили существенный рост баланса в размере 116 721 988 тыс. рублей (увеличение с 524 065 068 тыс. рублей
до 640 787 056 тыс. рублей) или в относительных единицах 22,27%.
В основном увеличение произошло за счет роста незавершенного строительства на 82 114 553 тыс. рублей или 37,92% и увеличением в структуре баланса долгосрочных финансовых вложений, их сумма увеличилась на 37 167 160 тыс. рублей или 55,5% в структуре баланса.
Столь высокий темп прироста основных средств вызван расширением и развитием компании.
Увеличение статьи «Долгосрочные финансовые вложения» указывает на то, что предприятие уделяет внимание внешней инвестиционной деятельности.
|
Похожие материалы |