Организация и основные формы безналичных расчетов

Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы, подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупке сырья и материалов, уплатой налогов, взносов во внебюджетные фонды и получение и возврата кредита. Все расчеты предприятия могут разделить на 2 группы:

1. Платежи по товарным операциям: операциям, связаны с движением товара, расчеты с постав-ми и подрядчиками, с покупателями и заказчиками и с комиссионерами. Виды платежей: платеж поручение, плановые платежи, требования-поручения, аккредитив, расчет чеки, зачет взаимотребований, вексель, встречное движение товаров (товарообменные операции).

2. Расчеты по нетоварным операциям - расчеты с бюджетом и внебюджетными организациями, расчеты с соучредителями, подотчетными лицами, доверенными лицами и с кредит организациями. Расчеты осуществляется только с помощью платеж поручений.

Безналичные расчеты производятся в соответствии со следующими правилами:

- банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными;

- средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета;

- без распоряжения клиента денежные средства списыва­ются лишь по решению суда и в других законодательно уста­новленных случаях;

- при наличии на счете клиента денежных сумм, доста­точных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента и другими документами на списание в порядке кален­дарной очередности, если иное не предусмотрено законом;

- при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списа­ние сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом.

Открытый счет (плановые платежи)

Расчеты применяются контрагентами, связанными традиционными отношениями, при равномерных и постоянных, а в ряде случаев взаимных поставках. В качестве основной платеж инструмента используется платеж поручение, реже чек, который предъявляется на каждый плановый платеж и при окончательном погашения задолженности после ее выверки. Сущность расчетов состоит в период платежей покупателя поставщику по мере отпуска товара или оказания услуг, напр.. 1 раз в 3-5 дней, а не по каждый поставке в отдельности. Учет взаимной задолженности и ее выверка осуществляется самими контрагентами.

Товарообменные операции. Осуществление взаимозачетов и взаиморасчетов.

Их появление вызвано отсутствием пла­тежных средств у предприятий-контрагентов.

Бартерная сделка – это безвалютный, но оцененный и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором (контрактом). Оценка товаров производятся для обеспечения эквивалентности обмена, а также для определения таможенной стоимости при экспортно-импортных операциях. Условием эквивалентности является их договор цена, а в международных расчетах – мировые цены. Товарообмен операции основаны на до­говоре мены. Договор мены регулируется гл. 31 ГК РФ и представляет собой соглашение, по которой каждая из сторон, участвующих в договоре, обязуются передать в собственность другие стороне один товар в обмен на другой.

В практике расчетов широко применяются взаимозачеты и взаиморасчеты. Взаимозачеты используется в целях ускорения оборота средств, обеспечения исполнения бюджета. Операции по взаимозачету подлежат документальному оформлению в установленном законом порядке. К оформле­нию зачета принимаются обязательства:

а) денежные – в счет расчетов денежными средствами меж­ду участниками;

б) товарные, предусматривающие погашение взаимной задолженности участников зачета за поставку продукции, выполнение­ работ или оказание услуг;

в) имущественные, предусматривают передачу имущества или имущественных прав; проведение других сделок между участниками в соответствии с действующим законодательством и оформленных надлежащим образом.