Методы факторного анализа. Основные этапы проведения факторного анализа
Методы факторного анализа
Факторный анализ – это методы комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.
Типы факторного анализа:
1. а) детерминированный (функциональный);
б) стохастический (корреляционный);
2. а) прямой (дедуктивный);
б) обратный (индуктивный);
3. а) одноступенчатый;
б) многоступенчатый;
4. а) статический;
б) динамический;
5. а) ретроспективный;
б) перспективный.
Основные этапы проведения факторного анализа:
1) отбор факторов, определяющих результативный показатель;
2) классификация и систематизация факторов;
3) определение формы зависимости;
4) моделирование взаимосвязей;
5) оценка влияния факторов на результативный показатель;
6) работа с факторной моделью.
Рассмотрим методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе.
При моделировании детерминированных факторных систем необходимо соблюдать ряд требований:
1. Факторы, включенные в модель, и сами модели должны иметь определенно выраженный характер и реально существовать.
2. Факторы, входящие в модель, должны быть не только необходимыми элементами формулы, но и находиться в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями.
3. Все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми.
4. Факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов. Это значит, что в ней должна учитываться соразмерность изменений результативного и факторных показателей, а сумма влияния отдельных факторов должна равняться приросту результативного показателя.
Наиболее часто в детерминированном анализе встречаются следующие модели:
1. Аддитивные модели:
У = å Хi = Х1 + Х2 + … + Хn .
Формирование этих моделей достигается за счет расчленения одного из факторных показателей на составные элементы.
2. Мультипликативные модели:
У = ПХi = Х1 ´ Х2 ´ … ´ Хn .
Моделирование осуществляется путем последовательного расчленения факторов исходной системы на факторы-сомножители.
3. Кратные модели:
У = |
Х1 |
. |
Х2 |
Кратные модели можно преобразовывать:
- удлинением;
- формальным разложением;
- расширением;
- сокращением (свертыванием).
Удлинение предусматривает преобразование числителя исходной модели путем замены одного или нескольких факторов на сумму однородных показателей.
Себестоимость = |
Затраты |
= |
Материалы |
+ |
Труд |
+ |
Амортизация |
+ |
Накл. расходы |
. |
Количество |
Количество |
Количество |
Количество |
Количество |
Способ формального разложения предусматривает удлинение знаменателя исходной факторной модели заменой одного или нескольких факторов на сумму или произведение однородных показателей.
Рентабельность продукции |
= |
Прибыль |
= |
Прибыль |
. |
Затраты |
Материалы + Труд + Амортизация + Накл. расходы |
Метод расширения предусматривает умножение числителя и знаменателя исходной модели на один или несколько новых показателей. Конечная модель будет содержать новый набор факторов.
Рентабельность продукции |
= |
Прибыль |
= |
Прибыль |
´ |
Чистая выручка |
= |
Рентабельность продаж |
´ |
Оборачиваемость инвестиций |
= Х1 ´ Х2 |
. |
Инвестиции |
Инвестиции |
Чистая выручка |
Способ сокращения дает новую факторную модель путем деления числителя и знаменателя на один и тот же показатель.
Рентабельность инвестиций |
= |
Прибыль |
= |
Прибыль : Чистая выручка |
= |
Рентабельность продаж |
. |
Инвестиции |
Инвестиции : Чистая выручка |
Капиталоемкость продаж |
4. Смешанные (комбинированные) модели:
У = |
a |
b – c |
и другие.
Похожие материалы |