Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков. Валютные счета и порядок их открытия клиентам банка

Валютные счета и порядок их открытия клиентам банка

Важной сферой внешнеэкономических отношений являются кредитно-расчетные отношения, связанные c движением капитала из одной страны в другую, Денежными расчетами за товары и услуги, а также с нетоварными операциями.

До недавнего времени все эти операции осуществ­лял Внешэкономбанк СССР, который поддерживал в этих целях широкие корреспондентские отношения с иностранными банками. На 1 января 1987 г. во всех частях света насчитывалось 1889 таких банков-коррес­пондентов. В результате ликвидации СССР и реор­ганизации кредитной системы кредитно-расчетное об­служивание внешнеэкономической деятельности юри­дических и физических лиц на территории Российской Федерации стали осуществлять коммерческие банки. Передача этих операций от банка-монополиста, каким являлся Внешэкономбанк СССР, коммерческим бан­кам позволила улучшить кредитно-расчетное обслужи­вание внешнеэкономической деятельности предприя­тий и обеспечить клиенту полный комплекс услуг в од­ном банке.

Однако операции с иностранной валютой могут осуществлять не все коммерческие банки, а только те, кто получил на это разрешение от Центрального банка России. Разрешение коммерческим банкам на кредит­но-расчетное обслуживание внешнеэкономической де­ятельности юридических и физических лиц, другие операции с иностранной валютой выдается Центральным банком в виде лицензии. Но объему предоставленных прав лицензии делятся: на генеральную, расширенную и разовую. Генеральная лицензия дает право коммер­ческому банку осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей. Расширенная лицензия отличается от генеральной тем, что коммерческому банку разрешает­ся поддерживать корреспондентские отношения не бо­лее чем с шестью иностранными банками. Разовая лицензия позволяет коммерческому банку осуществ­лять конкретную банковскую операцию в иностранной валюте.

При выдаче лицензий Центральный банк России учитывает уровень квалификации кадров банка, его технические возможности по обслуживанию внешне­экономической деятельности клиентов. Большинству коммерческих банков пока выданы расширенные лице­нзии. Они позволяют банку:

1. вести текущие балансовые валютные счета своих клиентов; осуществлять международные расчеты по экспорт­но-импортным и нетоварным операциям через коррес­пондентские счета в уполномоченных банках, имею­щих генеральную лицензию;

2. устанавливать корреспондентские отношения с упо­лномоченными банками СНГ, с шестью иностранны­ми банками;

3. производить кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри страны. Так, например, коммерческий банк, имея расширенную ли­цензию, может открыть корреспондентский счет во Внешторгбанке России, которому выдана генеральная лицензия, и осуществлять через этот счет все свои международные расчеты.

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как резидентам, так и не­резидентам (с разрешения Центрального банка Рос­сии) открываются счета в иностранной валюте. Юри­дическим лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

Для открытия валютного счета клиент должен представить в коммерческий банк:

- заявление на открытие текущего балансового ва­лютного счета по установленной форме;

- заявление на открытие транзитного валютного счета;

- нотариально заверенную копию устава или положе­ния о деятельности предприятия, учредительный до­говор;

- карточку с образцами подписей я оттиском печати предприятия (в трех экземплярах);

- решение о создании или реорганизации предпри­ятия;

- справку из налоговой инспекции и пенсионного фо­нда о регистрации предприятия.

При открытии валютного счета коммерческие бан­ки учитывают:

· наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуще­ствления валютных операций;

· законность источников поступления валютных ценностей;

· перспективы вне­шнеэкономической деятельности с точки зрения ва­лютных поступлений. При открытии валютного счета банк может потребовать от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтвер­ждающими получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутрен­нем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два параллельно существу­ющих счета:

1. транзитный валютный счет;

2. текущий валютный счет.

На транзитный валютный счет зачисляются в пол­ном объеме поступления в иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средст­ва, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиен­та. Наименование валюты в банке кодируется в соот­ветствии с существовавшим ранее классификатором валют. Так, коды свободно конвертируемых валют идут под № 001—199.

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в руб­лях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществ­ляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях про­изводится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиен­тов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.

Поступающие средства, как правило, первоначаль­но зачисляются на транзитный валютный счет клиен­та. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платеж­ного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.

Ведение валютных операций по счетам предприятий, открытым в уполномоченных коммерческих банках

В распоряжении банка об открытии валютного сче­та специально оговаривается режим счета, т. е. права владельца счета как по зачислению, так и списанию средств с этого счета. Банк обязательно информи­рует владельца банком самостоятельно. За хранение валюты на теку­щем валютном счете банк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка вклада не менее 50 тыс. дол. Проценты начис­ляются ежедневно, а выплачиваются один раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных сче­тах уполномоченными банками не начисляются.

На валютные счета предприятий зачисляются:

- экс­портная выручка, переведенная из-за границы за това­ры, выполненные работы или услуги;

- валюта, приоб­ретенная на внутреннем рынке в соответствии с дейст­вующим законодательством;

- дивиденды, доходы в иностранной валюте;

- валютные вклады участников совместного предприятия (СП) в уставный капитал.

Величина этих поступлений в каждом конкретном слу­чае определена учредительными документами.

Экспортная выручка может быть получена владель­цем счета либо непосредственно от покупателя товара, либо от внешнеторговой организации, оказывающей посреднические услуги. Как уже указывалось, на теку­щий валютный счет клиента поступает не вся экспорт­ная выручка, а за минусом суммы обязательной про­дажи валюты Центральному банку России и на рос­сийском валютном рынке.

Средства, числящиеся на текущем ва­яю т ном счете, могут быть по распоряже­нию клиента:

· направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг ,или выполненных работ;

· использованы на погашение задолженности по ссу­дам, полученным в иностранной валюте;

· на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы;

· на выплату командировочных;

· использованы для продажи на внутреннем рынке в соответствии с действующим законодательством.

СП могут перечислять средства, числящиеся на те­кущем валютном счете, за границу в виде дивидендов иностранным учреждениям, в виде сумм, изъятых ино­странными учредителями из уставного фонда предпри­ятия. Порядок таких изъятий специально оговаривает­ся в учредительных документах.

Платежи с текущего валютного счета осуществля­ются в пределах средств, имеющихся на счете. Овердрафтный кредит не предоставляется.

Порядок обязательной продажи части валютной выручки предприятиями и организациями

В соответствии с действующей инструкцией ЦБР № 7 от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организация­ми части валютной выручки через уполномоченные бан­ки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» все предприятия незави­симо от форм собственности обязаны продавать 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ и услуг) через уполномоченные банки на внутреннем рынке Российской Федерации.

При осуществлении обязательной продажи пред­приятия могут продать иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, а также по согласованию с Департамен­том иностранных операций ЦБР — в валютный резерв ЦБР.

При этом под межбанковскими валютными биржами понимаются специализирован­ные биржи, имеющие лицензии ЦБР на организацию

Овердрафтный кредит — это выдача банком средств сверх остатка на текущем счете клиента.

Средства валютного резерва ЦБР используются для поддержания курса рубля на внутреннем валют­ном рынке, а также продаются Министерству финан­сов РФ для обслуживания внешнего долга, осуществле­ния безусловных валютных платежей и других подо­бных государственных расходов. Обязательная прода­жа производится от всей суммы поступлений в ино­странной валюте на транзитный валютный счет предприятия, объединения, организации. Иностранная валюта может поступать как от юридических, так и физических лиц, не являющихся резидентами Рос­сийской Федерации.

От обязательной продажи освобождаются поступ­ления иностранной валюты от нерезидентов в качестве:

- взносов в уставный капитал, доходов, дивидендов, полученных от участия в капитале;

- поступлений от продажи ценных бумаг, а также доходов (дивидендов) по ценным бумагам;

- поступлений в виде привлеченных кредитов (депо­зитов, вкладов), а также сумм, поступающих в погаше­ние предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

- поступлений в виде пожертвований на благотвори­тельные цели;

- выручки от реализации гражданам в безналичном порядке товаров и услуг уполномоченными предпри­ятиями.

Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обяза­тельной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутрен­нем валютном рынке Российской Федерации.

Продажа части экспортной выручки в иностранной валюте в валютный резерв цбр производится по курсу рубля, коти­руемому ЦБР на основе спроса и предло­жения на валютном рынке.

Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятий с их транзитных валютных счетов.

Если экспорт товаров, работ и услуг осуществ­ляется через посреднические внешнеэкономические ор­ганизации, эта валютная выручка перечисляется с транзитного валютного счета на транзитный ва­лютный счет предприятия за вычетом комиссионного вознаграждения в пользу посредника — внешнеэко­номической организации. Комиссионное вознаграж­дение является для внешнеэкономической организации «экспортной выручкой», зачисляется на транзитный валютный счет и подлежит обязательной продаже на общих основаниях.

Возможно и другое. Посредническая организация по поручению предприятия может произвести со свое­го транзитного валютного счета оплату расходов, свя­занных с экспортом товаров (расходы по транспор­тировке, страхованию, экспедированию грузов), может осуществить обязательную продажу части экспортной выручки и только после этого направить оставшуюся часть валютной выручки на текущий валютный счет предприятия.

Комиссионные вознаграждения по операциям упол­номоченных банков, связанным с продажей валюты в валютный резерв ЦБР, не взимаются.

Порядок обязательной продажи предприятиями ча­сти экспортной выручки сводится к следующему:

1. при зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие. Существует типовой образец такого из­вещения;

2. вместе с извещением клиенту уполномочен­ного банка направляется выписка по транзитному ва­лютному счету; по получении указанного извещения предприятие дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет;

3. При заполнении предприятием заявки на продажу валюты на внутреннем валютном рынке соотношение объема обязательной продажи на валютном рынке (межбанковской валютной бирже) и в валютный ре­зерв ЦБР определяется по соглашению между упол­номоченным банком и предприятием, если продажа

в валютный резерв ЦБР предварительно согласована с ЦБР.

По получении от предприятия указанного поруче­ния на продажу валюты уполномоченный банк не по­зднее следующего рабочего дня депонирует иностран­ную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета предприятия на свой отдельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке», который открывается на балансовом счете № 076.

Средства с указанного лицевого счета должны быть проданы в течение 7 рабочих дней от даты зачисления на него иностранной валюты (включая день зачисле­ния) на торгах межбанковской валютной биржи по курсу, установленному в результате торгов, либо при условии предварительного согласования с ЦБР в ва­лютный резерв ЦБР на счета последнего согласно его указаниям.

В случаях, когда остаток средств в иностранной валюте на указанном лицевом счете не достигает ми­нимальной суммы разовой сделки, предусмотренной правилами проведения торгов на соответствующей межбанковской валютной бирже, уполномоченный банк покупает этот остаток от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции, установленного для данного уполномоченного банка.

Одновременно с депонированием иностранной валю­ты, подлежащей обязательной продаже, на своем лице­вом счете «Средства в иностранной валюте для обяза­тельной продажи на валютном рынке» балансового счета предприятия № 076 уполномоченный банк списы­вает с транзитного счета предприятия оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.

Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета предприятия осуществляется упол­номоченным банком на основании договора (контрак­та), заключенного с предприятием, или выставления предприятием поручения (заявки на продажу) по со­гласованному с уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет «Средства в ино­странной валюте для обязательной продажи на валют­ном рынке» балансового счета № 076.

При непредставлении предприятием поручения по истечении 14 рабочих дней от даты зачисления поступ­лений в иностранной валюте на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк как агент ва­лютного контроля на следующий рабочий день депо­нирует 50% всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет предприятия, на свой от­дельный лицевой счет «Средства в иностранной валю­те для обязательной продажи на валютном рынке» на балансовом счете № 076, и продает указанные средства с этого лицевого счета на торгах межбанковской ва­лютной биржи в течение 7 рабочих дней (включая день зачисления иностранной валюты на вышеназванный лицевой счет) по курсу, установленному в результате торгов.

Комиссионное вознаграждение по операциям упол­номоченных банков, связанным с обязательной про­дажей части экспортной валютной выручки непо­средственно на внутреннем валютном рынке, не должно превышать 1,3% суммы продаваемой ино­странной валюты, включая расходы по выплате ко­миссионного вознаграждения межбанковским валют­ным биржам.

Комиссионное вознаграждение межбанковских ва­лютных бирж по операциям купли-продажи иностран­ной валюты не должно превышать 0,3% суммы нетто-продажи иностранной валюты, проведенной через биржу.