Выполнить анализ финансовой отчетности предприятия. Анализ динамики и структуры баланса. Анализ ликвидности. Анализ устойчивости, оборачиваемости, рентабельности
Выполнить анализ финансовой отчетности предприятия. Анализ динамики и структуры баланса. Анализ ликвидности. Анализ устойчивости, оборачиваемости, рентабельности
Анализ финансовой отчетности предприятия. Анализ динамики и структуры баланса. Анализ ликвидности
|
АКТИВ |
Код |
На 01.01.12 |
На 01.01.11 |
На 01.01.10 |
имущество предприятия |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
активы сроком обращения больше года |
|
Нематериальные активы |
1110 |
23 |
26 |
30 |
лицензии, патенты, зарегистрированные модели |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
11 762 |
|
|
|
|
Основные средства |
1130 |
1 981 561 |
1 927 121 |
1 052 007 |
здания, сооружения, машины, оборудования |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
1150 |
889 039 |
438 428 |
438 571 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
84 253 |
40 537 |
69 017 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
121 |
20 586 |
43 988 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
2 966 759 |
2 426 698 |
1 603 613 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
обращаются в течение одного производственного цикла |
|
Запасы |
1210 |
808 393 |
608 934 |
269 715 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1211 |
158 244 |
207 667 |
176 503 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
1212 |
159 128 |
141768 |
61 653 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
1213 |
124 067 |
40 790 |
24521 |
|
|
товары отгруженные |
1215 |
347 602 |
203 263 |
|
|
|
расходы будущих периодов |
1216 |
19 352 |
15 446 |
7 038 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
120 |
1 800 |
5 426 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
746 062 |
891 098 |
1 152 803 |
задолженность др. ЮЛ или ФЛ данному предприятию |
|
покупатели и заказчики |
1231 |
64 599 |
143 820 |
281 750 |
мы продукцию отгрузили, они не оплатили |
|
авансы выданные |
1232 |
41 974 |
296 997 |
710 746 |
авансы, выданные нашим поставщикам |
|
прочие дебиторы |
1233 |
639 489 |
450 281 |
160 307 |
подотчетные лица |
|
Финансовые вложения |
1240 |
1 562 855 |
2 328 675 |
1 812 994 |
акции, облигации других предприятий, предоставленные займы |
|
Денежные средства |
1250 |
40 068 |
1 788 |
386 |
м храниться в кассе, на расчетно и валютном счетах и спец счетах(депозит) |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
1 362 |
3898 |
2934 |
переплата по налогам |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
3 158 860 |
3 836 193 |
3 244 258 |
|
|
Баланс |
1600 |
6 125 619 |
6 262 891 |
4 847 871 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
Код |
На 01.01.12 |
На 01.01.11 |
На 01.01.10 |
источники образования имущества. За счет кого это имущество куплено |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
собственный капитал предприятия |
|
Уставный капитал |
1310 |
150 000 |
150 000 |
150 000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
779 365 |
782 957 |
792 837 |
|
|
Добавочный капитал |
1350 |
168 810 |
168 810 |
168 852 |
образуется при эмиссии акций |
|
Резервный капитал |
1360 |
9 107 |
9 107 |
9 107 |
создается на случай появления убытков, АО должно создать такой капитал, в который отчисляется часть прибыли для покрытия убытков |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
1370 |
-719 860 |
-559 060 |
-637 276 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
387 422 |
551 814 |
483 520 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
заемный капитал предприятия, больше года |
|
Заемные средства |
1410 |
4 292 660 |
4 430 532 |
2 141 839 |
кредиты банков на срок более года |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
52 681 |
24 760 |
4 322 |
|
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
1450 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
4 345 341 |
4 455 292 |
2 146 161 |
|
|
V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
заемный капитал предприятия, меньше года |
|
Заемные средства |
1510 |
437 170 |
619 975 |
1 994 828 |
кредиты банков до 1 года |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
932 297 |
635 805 |
223 357 |
задолженность данного предприятия др. ФЛ или ЮЛ |
|
поставщики и подрядчики |
1521 |
313 871 |
157 710 |
121 992 |
они поставили, мы не заплатили |
|
задолженность перед персоналом организации |
1522 |
20 863 |
20 019 |
12 001 |
задолженность по оплате труда. Зарплата=аванс+сама зарплата, но на предприятии она 1 раз в месяц начисляется в последний день месяца |
|
задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами |
1523 |
93 680 |
78 837 |
46 014 |
страховые взносы 30% - фонд социального страхования 2,9%, пенсионный 22%,обязат медицинского страхования 5,1%(300р), в НДФЛ 13%(130р) из зарплаты работника, выплатит до 15 числа |
|
авансы полученные |
1524 |
482 423 |
335 514 |
11 346 |
авансы, полученные от покупателя |
|
прочие кредиторы |
1525 |
21 460 |
43 725 |
32 004 |
подотчетные лица |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|
5 |
5 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
23 389 |
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
1 392 856 |
1 255 785 |
2 218 190 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
6 125 619 |
6 262 891 |
4 847 871 |
|
|
Отчет о прибыли и убытков (составляется за период) |
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Код |
2011 год |
2010 год |
2009 год |
|
|
1 |
2 |
6 |
4 |
3 |
|
|
Выручка-нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
2110 |
5 305 714 |
3 871 056 |
1 552 502 |
Чистая выручка, без НДС и акцизов |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
2120 |
4 464 422 |
3 025 039 |
1 382 193 |
|
|
Валовая прибыль |
2100 |
841 292 |
846 017 |
170 309 |
Выручка-себестоимость |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
370 195 |
145 092 |
7 095 |
на рекламу, доставку продукции покупатели |
|
Управленческие расходы |
2220 |
280 289 |
209 446 |
168 759 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
190 808 |
491 479 |
-5 545 |
валовая прибыль – комер-управл расходы |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
|
|
полученные дивиденды |
|
Проценты к получению |
2320 |
186 734 |
149 768 |
56 389 |
деньги на депозите - проценты по депозитам получаем |
|
Проценты к уплате |
2330 |
390 306 |
408 753 |
377 927 |
по кредитам мы выплатили проценты |
|
Прочие доходы |
2340 |
907 895 |
394 991 |
539 384 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
1 070 461 |
506 449 |
695 776 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
-175 330 |
121 036 |
-483 475 |
прибыль убыток от продаж + доходы от участия в др организациях+процент к получению-проценты к уплате+пр доходы-пр расходы |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
|
|
266 |
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
19 272 |
24 711 |
35 047 |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
27 921 |
20 438 |
2 100 |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
43 715 |
28 480 |
64 172 |
|
|
Прочее |
2460 |
-4 856 |
3 781 |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2400 |
-164 392 |
68 337 |
-423 146 |
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
-164 392 |
68 337 |
-423 146 |
|
|
Горизонтальный и вертикальный |
|
Вертикальный анализ |
|||||||||
|
анализ баланса |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
АКТИВ |
Код |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
||||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
30 |
26 |
23 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||
|
Результаты исследований |
1120 |
0 |
0 |
11 762 |
0,00% |
0,00% |
0,19% |
||||
|
и разработок |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Основные средства |
1130 |
1052007 |
1927121 |
1 981 561 |
21,70% |
30,77% |
32,35% |
||||
|
Доходные вложения |
1140 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||
|
в материальные ценности |
|
|
|
|
|
||||||
|
Финансовые вложения |
1150 |
438571 |
438428 |
889 039 |
9,05% |
7,00% |
14,51% |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
69017 |
40537 |
84 253 |
1,42% |
0,65% |
1,38% |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
43988 |
20586 |
121 |
0,91% |
0,33% |
0,00% |
||||
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
1603613 |
2426698 |
2 966 759 |
33,08% |
38,75% |
48,43% |
||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||||
|
Запасы |
1210 |
269715 |
608934 |
808 393 |
5,56% |
9,72% |
13,20% |
||||
|
сырье, материалы и другие |
1211 |
176503 |
207667 |
158 244 |
3,64% |
3,32% |
2,58% |
||||
|
аналогичные ценности |
|
|
|
|
|
||||||
|
затраты в незавершенном |
1212 |
61653 |
141768 |
159 128 |
1,27% |
2,26% |
2,60% |
||||
|
производстве |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
1213 |
24521 |
40790 |
124 067 |
0,51% |
0,65% |
2,03% |
||||
|
товары отгруженные |
1215 |
0 |
203263 |
347 602 |
0,00% |
3,25% |
5,67% |
||||
|
расходы будущих периодов |
1216 |
7038 |
15446 |
19 352 |
0,15% |
0,25% |
0,32% |
||||
|
Налог на добавленную |
1220 |
5426 |
1800 |
120 |
0,11% |
0,03% |
0,00% |
||||
|
стоимость по приобретенным |
|
|
|
|
|
||||||
|
ценностям |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
1152803 |
891098 |
746 062 |
23,78% |
14,23% |
12,18% |
||||
|
покупатели и заказчики |
1231 |
281750 |
143820 |
64 599 |
5,81% |
2,30% |
1,05% |
||||
|
авансы выданные |
1232 |
710746 |
296997 |
41 974 |
14,66% |
4,74% |
0,69% |
||||
|
прочие дебиторы |
1233 |
160307 |
450281 |
639 489 |
3,31% |
7,19% |
10,44% |
||||
|
Финансовые вложения |
1240 |
1812994 |
2328675 |
1 562 855 |
37,40% |
37,18% |
25,51% |
||||
|
Денежные средства |
1250 |
386 |
1788 |
40 068 |
0,01% |
0,03% |
0,65% |
||||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
2934 |
3898 |
1 362 |
0,06% |
0,06% |
0,02% |
||||
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
3244258 |
3836193 |
3 158 860 |
66,92% |
61,25% |
51,57% |
||||
|
Баланс |
1600 |
4847871 |
6262891 |
6 125 619 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
ПАССИВ |
Код |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
||||||
|
Уставный капитал |
1310 |
150000 |
150000 |
150000 |
3,09% |
2,40% |
2,45% |
||||
|
Собственные акции, |
1320 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||
|
выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
||||||
|
Переоценка внеоборотных |
1340 |
792837 |
782957 |
779365 |
16,35% |
12,50% |
12,72% |
||||
|
активов |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Добавочный капитал |
1350 |
168852 |
168810 |
168810 |
3,48% |
2,70% |
2,76% |
||||
|
Резервный капитал |
1360 |
9107 |
9107 |
9107 |
0,19% |
0,15% |
0,15% |
||||
|
Нераспределенная прибыль |
1370 |
-637276 |
-559060 |
-719860 |
-13,15% |
-8,93% |
-11,75% |
||||
|
отчетного года |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
483520 |
551814 |
387422 |
9,97% |
8,81% |
6,32% |
||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|||||
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Заемные средства |
1410 |
2141839 |
4430532 |
4292660 |
44,18% |
70,74% |
70,08% |
||||
|
Отложенные налоговые |
1420 |
4322 |
24760 |
52681 |
0,09% |
0,40% |
0,86% |
||||
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Резервы под условные |
1430 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Прочие долгосрочные |
1450 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
2146161 |
4455292 |
4345341 |
44,27% |
71,14% |
70,94% |
||||
|
V . КРАТКОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|||||
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Заемные средства |
1510 |
1994828 |
619975 |
437170 |
41,15% |
9,90% |
7,14% |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
223357 |
635805 |
932297 |
4,61% |
10,15% |
15,22% |
||||
|
поставщики и подрядчики |
1521 |
121992 |
157710 |
313871 |
2,52% |
2,52% |
5,12% |
||||
|
задолженность перед |
1522 |
12001 |
20019 |
20863 |
0,25% |
0,32% |
0,34% |
||||
|
персоналом организации |
|
|
|
|
|
||||||
|
задолженность перед |
1523 |
46014 |
78837 |
93680 |
0,95% |
1,26% |
1,53% |
||||
|
бюджетом и |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
государственными |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
||||||
|
авансы полученные |
1524 |
11346 |
335514 |
482423 |
0,23% |
5,36% |
7,88% |
||||
|
прочие кредиторы |
1525 |
32004 |
43725 |
21460 |
0,66% |
0,70% |
0,35% |
||||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
5 |
5 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||
|
Резервы предстоящих |
1540 |
0 |
0 |
23389 |
0,00% |
0,00% |
0,38% |
||||
|
расходов |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Прочие краткосрочные |
1550 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
2218190 |
1255785 |
1392856 |
45,76% |
20,05% |
22,74% |
||||
|
БАЛАНС |
1700 |
4847871 |
6262891 |
6125619 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Наименование |
Код |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
||||
|
показателя |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
|
Выручка-нетто от продажи |
2110 |
1 552 502 |
3 871 056 |
5 305 714 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
||||
|
товаров, продукции, работ, |
|
|
|
|
|
||||||
|
услуг |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Себестоимость проданных |
2120 |
1 382 193 |
3 025 039 |
4 464 422 |
89,03% |
78,15% |
84,14% |
||||
|
товаров, продукции, работ, |
|
|
|
|
|
||||||
|
услуг |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Валовая прибыль |
2100 |
170 309 |
846 017 |
841 292 |
10,97% |
21,85% |
15,86% |
||||
|
Коммерческие расходы |
2210 |
7 095 |
145 092 |
370 195 |
0,46% |
3,75% |
6,98% |
||||
|
Управленческие расходы |
2220 |
168 759 |
209 446 |
280 289 |
10,87% |
5,41% |
5,28% |
||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
-5 545 |
491 479 |
190 808 |
-0,36% |
12,70% |
3,60% |
||||
|
Доходы от участия в других |
2310 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||
|
организациях |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Проценты к получению |
2320 |
56 389 |
149 768 |
186 734 |
3,63% |
3,87% |
3,52% |
||||
|
Проценты к уплате |
2330 |
377 927 |
408 753 |
390 306 |
24,34% |
10,56% |
7,36% |
||||
|
Прочие доходы |
2340 |
539 384 |
394 991 |
907 895 |
34,74% |
10,20% |
17,11% |
||||
|
Прочие расходы |
2350 |
695 776 |
506 449 |
1 070 461 |
44,82% |
13,08% |
20,18% |
||||
|
Прибыль (убыток) до |
2300 |
-483 475 |
121 036 |
-175 330 |
-31,14% |
3,13% |
-3,30% |
||||
|
налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
266 |
0 |
0 |
0,02% |
0,00% |
0,00% |
||||
|
Постоянные налоговые |
2421 |
35 047 |
24 711 |
19 272 |
2,26% |
0,64% |
0,36% |
||||
|
обязательства (активы) |
|
|
|
|
|
||||||
|
Изменение отложенных |
2430 |
2 100 |
20 438 |
27 921 |
0,14% |
0,53% |
0,53% |
||||
|
налоговых обязательств |
|
|
|
|
|
||||||
|
Изменение отложенных |
2450 |
64 172 |
28 480 |
43 715 |
4,13% |
0,74% |
0,82% |
||||
|
налоговых активов |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Прочее |
2460 |
0 |
3 781 |
-4 856 |
0,00% |
0,10% |
-0,09% |
||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
-423 146 |
68 337 |
-164 392 |
-27,26% |
1,77% |
-3,10% |
||||
|
отчетного периода |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Совокупный финансовый |
2500 |
-423 146 |
68 337 |
-164 392 |
-27,26% |
1,77% |
-3,10% |
||||
|
результат периода |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Горизонтальный и вертикальный |
|
|
Горизонтальный анализ с плавающей базой |
|||||
|
анализ баланса |
||||||||
|
АКТИВ |
Код |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
Изменение 2010 по сравнению с 2009 |
Изменение 2011 по сравнению с 2010 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
абс. |
% |
абс. |
% |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1110 |
30 |
26 |
23 |
-4 |
-13,33% |
-3 |
-11,54% |
|
Результаты исследований |
1120 |
0 |
0 |
11762 |
0 |
|
11762 |
|
|
и разработок |
||||||||
|
Основные средства |
1130 |
1052007 |
1927121 |
1981561 |
875114 |
83,19% |
54440 |
2,82% |
|
Доходные вложения |
1140 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
|
в материальные ценности |
||||||||
|
Финансовые вложения |
1150 |
438571 |
438428 |
889039 |
-143 |
-0,03% |
450611 |
102,78% |
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
69017 |
40537 |
84253 |
-28480 |
-41,27% |
43716 |
107,84% |
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
43988 |
20586 |
121 |
-23402 |
-53,20% |
-20465 |
-99,41% |
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
1603613 |
2426698 |
2966759 |
823085 |
51,33% |
540061 |
22,25% |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
0 |
|
0 |
|
|
Запасы |
1210 |
269715 |
608934 |
808393 |
339219 |
125,77% |
199459 |
32,76% |
|
сырье, материалы и другие |
1211 |
176503 |
207667 |
158244 |
31164 |
17,66% |
-49423 |
-23,80% |
|
аналогичные ценности |
||||||||
|
затраты в незавершенном |
1212 |
61653 |
141768 |
159128 |
80115 |
129,95% |
17360 |
12,25% |
|
производстве |
||||||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
1213 |
24521 |
40790 |
124067 |
16269 |
66,35% |
83277 |
204,16% |
|
товары отгруженные |
1215 |
0 |
203263 |
347602 |
203263 |
|
144339 |
71,01% |
|
расходы будущих периодов |
1216 |
7038 |
15446 |
19352 |
8408 |
119,47% |
3906 |
25,29% |
|
Налог на добавленную |
1220 |
5426 |
1800 |
120 |
-3626 |
-66,83% |
-1680 |
-93,33% |
|
стоимость по приобретенным |
||||||||
|
ценностям |
||||||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
1152803 |
891098 |
746062 |
-261705 |
-22,70% |
-145036 |
-16,28% |
|
покупатели и заказчики |
1231 |
281750 |
143820 |
64599 |
-137930 |
-48,95% |
-79221 |
-55,08% |
|
авансы выданные |
1232 |
710746 |
296997 |
41974 |
-413749 |
-58,21% |
-255023 |
-85,87% |
|
прочие дебиторы |
1233 |
160307 |
450281 |
639489 |
289974 |
180,89% |
189208 |
42,02% |
|
Финансовые вложения |
1240 |
1812994 |
2328675 |
1562855 |
515681 |
28,44% |
-765820 |
-32,89% |
|
Денежные средства |
1250 |
386 |
1788 |
40068 |
1402 |
363,21% |
38280 |
2140,94% |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
2934 |
3898 |
1362 |
964 |
32,86% |
-2536 |
-65,06% |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
3244258 |
3836193 |
3158860 |
591935 |
18,25% |
-677333 |
-17,66% |
|
Баланс |
1600 |
4847871 |
6262891 |
6125619 |
1415020 |
29,19% |
-137272 |
-2,19% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
Код |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
Изменение 2010 по сравнению с 2009 |
Изменение 2011 по сравнению с 2010 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
абс. |
% |
абс. |
% |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
1310 |
150000 |
150000 |
150000 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
|
Собственные акции, |
1320 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
|
выкупленные у акционеров |
||||||||
|
Переоценка внеоборотных |
1340 |
792837 |
782957 |
779365 |
-9880 |
-1,25% |
-3592 |
-0,46% |
|
активов |
||||||||
|
Добавочный капитал |
1350 |
168852 |
168810 |
168810 |
-42 |
-0,02% |
0 |
0,00% |
|
Резервный капитал |
1360 |
9107 |
9107 |
9107 |
0 |
0,00% |
0,41963 |
0,00% |
|
Нераспределенная прибыль |
1370 |
-637276 |
-559060 |
-719860 |
78216 |
-12,27% |
-160800 |
28,76% |
|
отчетного года |
||||||||
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
483520 |
551814 |
387422 |
68294 |
14,12% |
-164392 |
-29,79% |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
|
Заемные средства |
1410 |
2141839 |
4430532 |
4292660 |
2288693 |
106,86% |
-137872 |
-3,11% |
|
Отложенные налоговые |
1420 |
4322 |
24760 |
52681 |
20438 |
472,88% |
27921 |
112,77% |
|
обязательства |
||||||||
|
Резервы под условные |
1430 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
|
обязательства |
||||||||
|
Прочие долгосрочные |
1450 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
|
обязательства |
||||||||
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
2146161 |
4455292 |
4345341 |
2309131 |
107,59% |
-109951 |
-2,47% |
|
V . КРАТКОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
|
0 |
|
0 |
|
|
ПАССИВЫ |
||||||||
|
Заемные средства |
1510 |
1994828 |
619975 |
437170 |
-1374853 |
-68,92% |
-182805 |
-29,49% |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
223357 |
635805 |
932297 |
412448 |
184,66% |
296492 |
46,63% |
|
поставщики и подрядчики |
1521 |
121992 |
157710 |
313871 |
35718 |
29,28% |
156161 |
99,02% |
|
задолженность перед |
1522 |
12001 |
20019 |
20863 |
8018 |
66,81% |
844 |
4,22% |
|
персоналом организации |
||||||||
|
задолженность перед |
1523 |
46014 |
78837 |
93680 |
32823 |
71,33% |
14843 |
18,83% |
|
бюджетом и |
||||||||
|
государственными |
||||||||
|
внебюджетными фондами |
||||||||
|
авансы полученные |
1524 |
11346 |
335514 |
482423 |
324168 |
2857,11% |
146909 |
43,79% |
|
прочие кредиторы |
1525 |
32004 |
43725 |
21460 |
11721 |
36,62% |
-22265 |
-50,92% |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
5 |
5 |
0 |
0 |
0,00% |
-5 |
-100,00% |
|
Резервы предстоящих |
1540 |
0 |
0 |
23389 |
0 |
|
23389 |
|
|
расходов |
||||||||
|
Прочие краткосрочные |
1550 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
|
обязательства |
||||||||
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
2218190 |
1255785 |
1392856 |
-962405 |
-43,39% |
137071 |
10,92% |
|
БАЛАНС |
1700 |
4847871 |
6262891 |
6125619 |
1415020 |
29,19% |
-137272 |
-2,19% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Код |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Изменение 2010 по сравнению с 2009 |
Изменение 2011 по сравнению с 2010 |
||
|
показателя |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
абс. |
% |
абс. |
% |
|
Выручка-нетто от продажи |
2110 |
1552502 |
3871056 |
5305714 |
2318554 |
149,34% |
1434658 |
37,06% |
|
товаров, продукции, работ, |
||||||||
|
услуг |
||||||||
|
Себестоимость проданных |
2120 |
1382193 |
3025039 |
4464422 |
1642846 |
118,86% |
1439383 |
47,58% |
|
товаров, продукции, работ, |
||||||||
|
услуг |
||||||||
|
Валовая прибыль |
2100 |
170309 |
846017 |
841292 |
675708 |
396,75% |
-4725 |
-0,56% |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
7095 |
145092 |
370195 |
137997 |
1944,99% |
225103 |
155,15% |
|
Управленческие расходы |
2220 |
168759 |
209446 |
280289 |
40687 |
24,11% |
70843 |
33,82% |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
-5545 |
491479 |
190808 |
497024 |
|
-300671 |
-61,18% |
|
Доходы от участия в других |
2310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
|
организациях |
||||||||
|
Проценты к получению |
2320 |
56389 |
149768 |
186734 |
93379 |
165,60% |
36966 |
24,68% |
|
Проценты к уплате |
2330 |
377927 |
408753 |
390306 |
30826 |
8,16% |
-18447 |
-4,51% |
|
Прочие доходы |
2340 |
539384 |
394991 |
907895 |
-144393 |
-26,77% |
512904 |
129,85% |
|
Прочие расходы |
2350 |
695776 |
506449 |
1070461 |
-189327 |
-27,21% |
564012 |
111,37% |
|
Прибыль (убыток) до |
2300 |
-483475 |
121036 |
-175330 |
604511 |
-125,03% |
-296366 |
-244,86% |
|
налогообложения |
||||||||
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
266 |
0 |
0 |
-266 |
-100,00% |
0 |
|
|
Постоянные налоговые |
2421 |
35047 |
24711 |
19272 |
-10336 |
-29,49% |
-5439 |
-22,01% |
|
обязательства (активы) |
||||||||
|
Изменение отложенных |
2430 |
2100 |
20438 |
27921 |
18338 |
873,24% |
7483 |
36,61% |
|
налоговых обязательств |
||||||||
|
Изменение отложенных |
2450 |
64172 |
28480 |
43715 |
-35692 |
-55,62% |
15235 |
53,49% |
|
налоговых активов |
||||||||
|
Прочее |
2460 |
0 |
3781 |
-4856 |
3781 |
|
-8637 |
-228,43% |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
-423146 |
68337 |
-164392 |
491483 |
-116,15% |
-232729 |
-340,56% |
|
отчетного периода |
||||||||
|
Совокупный финансовый |
2500 |
-423146 |
68337 |
-164392 |
491483 |
-116,15% |
-232729 |
-340,56% |
|
результат периода |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
темп прироста |
|
|
Валюта баланса в 2010 году по сравнению с 2009 увеличилась на 1415020 или на 20,19%, это говорит об увеличении стоимости имущества предприятия,
однако, в 2011 по сравнению с 2010 произошло небольшое снижение валюты баланса на 137272тыс р. или на 2,19%
Рост имущества предприятия обеспечен такими статьями как ОС, запасы и краткосрочные финансовые вложения
Рост этих статей баланса обусловлен ростом выручки предприятия
Рост выручки наблюдается за 2010 и 2011 года
Такой резкий рост выручки в 2010 г. Связан с выходом из мирового финансового кризиса
Рост имущественных статей преимущественно обеспечен за счет роста долгосрочных заемных средств, рост кредиторской задолженности связан с увеличением в потребности запасов предприятия.
Наибольшей статьей баланса являются ОС, кот составляют 32,35%, можно отметить рост доли этой статьи за 3 анализируемых периода.
Наблюдается снижение доли краткосрочных вложения на доли баланса за 3 анализируемых периода, также можно отметить снижение доли дебиторской задолженности.
За 3 анализируемых периода наблюдается снижение доли собственного капитала с 9,97%, До 6,32%
Доля собственного капитала предприятия чрезвычайно мала, она должна составлять не менее 40%
Основная доля финансирования приходится на долгосрочные обязательства
Наиболее существенной статьей в отчете прибыли и убытков занимает себестоимость продукции, кот колеблется от 78,15% до 89,03%, связана с тем, что предприятие использует небольшую наценку себестоимости продукции для поддержания своей конкурентоспособности
Доля убытков предприятия в 2009 г составляла 27,26%
Анализ ликвидности
|
Коэффициенты ликвидности |
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
Норматив |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,46 |
3,05 |
2,27 |
1-2 |
рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам |
|
Коэффициент срочной ликвидности |
1,34 |
2,57 |
1,69 |
0,7- 0,8 |
рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности + краткосрочных финансовой вложений + ден средств к краткосрочным обязательствам |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,82 |
1,86 |
1,15 |
0,2 - 0,3 |
рассчитывается как отношение суммы краткосрочные финансовой вложение + ден средства к краткосрочным обязательствам |
|
Чистый оборотный капитал |
1026068,00 |
2580408,00 |
1766004,00 |
>0 |
оборотные активы-краткосрочные обязательства, больше нуля |
|
Отношение ЧОК к активам |
0,21 |
0,41 |
0,29 |
>0,21 |
|
Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным(за три анализируемых года), т.к. у предприятия наблюдается нехватка медленно реализуемых активов А3 и нехватка постоянных пассивов П4
В 2009 г. Коэффициент тек ликвидности соответствовал нормативному значению. А в 2010 2011 превышал нормативные значения, это говорит о том. Что у предприятия был излишек оборотных активов
Коэффициент абсолютной ликвидности превышает норматив за все три периода, и в 2010 наблюдает трехкратное превышение нормативного значения
Т.к. у нас высока доля краткосрочных финансовых вложений, то превышение нормы Коэффициент абсолютной ликвидности этим и объясняется
Ликвидность хорошая, проходит по нормативам
|
Наименование показателя |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
Норматив |
|
|
Коэффициент автономии |
0,10 |
0,09 |
0,06 |
0,6 |
показывает в какой степени имущество предприятия сформировано за счет собственных средств, это отношение собственного капитала к валюте баланса |
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,90 |
0,91 |
0,94 |
0,4 |
рассчитывается как отношение заемного капитала к валюте баланса, итого 4+итого5=заем капитал, это коэф+Коэффициент автономии=1 |
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
-2,32 |
-3,40 |
-6,66 |
>0 |
показывает какую долю занимает собственный капитал , инвестируемый в оборотные активы, это разность между собственным капитала и внеоборотных активов, деленная на собственный капитал |
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
-0,35 |
-0,49 |
-0,82 |
0,1 |
оценивает долю собственного оборотного капитала в общем объеме оборотных активов |
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,54 |
0,80 |
0,77 |
0,8 |
характеризует долю постоянного капитала в валюте баланса, под постоянным капиталом понимается сумма собственного капитала и долгосрочных обязательств |
|
Коэффициент финансовой активности предприятия |
9,03 |
10,35 |
14,81 |
0,67 |
характеризует отношение заемного и собственного капитала предприятия |
|
Индекс постоянного актива |
3,32 |
4,40 |
7,66 |
<1 |
показывает какую долю занимает СК, инвестируемый во внеоборотные активы, индекс пост актива плюс Коэффициент маневренности равен 1 |
Коэффициент автономии за 3 анализируемых периода снизился с 0,1 до 0,06, что говорит о том, что активы предприятия только на 6% сформированы за счет собственного капитала.
Финансирование имущества предприятия более чем на 90 процентов за все три анализируемого года происходит за счет заемного капитала
Коэффициент маневренности собств. капитала меньше 0 за все 3 года за счет того что у нас всего 6-10% собственных средства
Коэффициент обеспечения оборачиваемости активов меньше нуля, т.к. отсутствуют собственные оборотные средства
Коэффициент финансовой устойчивости близок к норматив значению, следовательно величина долгосрочных обязательств является основным источником финансирования имущества предприятия
Доля СК всего 6%, поэтому Коэффициент финансовой активности обусловлен этим
Вывод общий: долгосрочная платежеспособность предприятия достаточно низкая из-за низкой доли СК и высокой доли заемных средств
Коэффициенты деловой активности
|
Наименование показателя |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
|
|
Коэффициент общей оборачиваемости активов |
0,32 |
0,62 |
0,87 |
|
|
Срок оборота активов |
1 124 |
582 |
416 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
3,21 |
7,02 |
13,69 |
|
|
Срок оборота собственного капитала |
112 |
51 |
26 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала |
0,36 |
0,68 |
0,92 |
|
|
Срок оборота заемного капитала |
1 012 |
531 |
389 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости чистого оборотного капитала |
1,51 |
1,50 |
3,00 |
|
|
Срок оборота чистого оборотного капитала |
238 |
240 |
120 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов |
5,76 |
6,36 |
6,56 |
|
|
Срок оборота материально-производственных запасов |
63 |
57 |
55 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
1,35 |
4,34 |
7,11 |
|
|
Срок оборота дебиторской задолженности |
267 |
83 |
51 |
как часто деньги приходят на предприятие |
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
6,95 |
6,09 |
5,69 |
|
|
Срок оборота кредиторской задолженности |
52 |
59 |
63 |
как часто деньги уходят с предприятия |
Оборачиваемость активов за 3 анализируемых года достаточно низкая: 0,32; 0,62-, несмотря на снижения сроков оборота активов
Ввиду того, что активы финансируются на 94% за счет заемного капитала, коэффициент оборачиваемости заемного капитала так же крайне низкий
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала к 2011году увеличивается до 13,69 оборота в год
Сроки оборота чистого оборотного капитала и материально-производственных запасов обусловлены спецификой отрасли (машиностроение). Она предполагает длительный срок прохождения материальных запасов до готовой продукции
Сроки оборота чистого оборотного капитала и материально-производственных запасов обусловлены спецификой отрасли (машиностроение). Она предполагает длительный срок прохождения материальных запасов до готовой продукции
Срок оборота кредиторской задолженности должен превышать срок оборота дебиторской задолженности как минимум на 1/3
Управление оборотным активом предприятия находится на хорошем уровне
Оценка рентабельности
|
Наименование показателя |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
|
Коэффициент рентабельности продаж |
-27,26% |
1,77% |
-3,10% |
|
Коэффициент рентабельности активов |
-8,73% |
1,09% |
-2,68% |
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
-87,51% |
12,38% |
-42,43% |
|
Коэффициент рентабельности постоянного капитала |
-16,09% |
1,36% |
-3,47% |
|
Эффект финансового рычага |
|
|
|
Анализ рентабельности
|
Формула Дюпон |
На 01.01.10 |
На 01.01.11 |
На 01.01.12 |
|
Рентабельность активов: |
-0,087284913 |
|
|
|
- рентабельность продаж |
-27,26% |
1,77% |
-3,10% |
|
- оборачиваемость активов |
0,32 |
0,62 |
0,87 |
|
Рентабельность собственного капитала: |
-0,875136499 |
0,123840642 |
-0,424322401 |
|
- рентабельность активов |
-8,73% |
1,09% |
-2,68% |
|
- активы / собственный капитал |
10,02620574 |
11,34964136 |
15,81121564 |
Ввиду финансового кризиса 2009 года предприятие было убыточным, что характеризуется всеми коэффициентами рентабельности. В 2010 году у предприятия появляется прибыль, однако величина чистой прибыли в выручке не превышает 2%. Это показывает, что предприятие старается поддержать конкурентоспособность за счет низкой наценки к себестоимости продукции. Высокая рентабельность СК обусловлена низкой его долей в валюте баланса (6%). 2011 год также является убыточным, но величина убытка не превышает 3%, это связано с тем, что предприятие имеет право переносить убытки прошлых лет на текущие периоды в течение последующих 10 лет.
|
Похожие материалы |