Задача по бухгалтерскому учету с решением: Распределить косвенные затраты пропорционально заработной плате производственных рабочих

Определить корреспонденцию счетов по операциям (табл. 1). Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 2). На основании оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода. Распределить косвенные затраты пропорционально заработной плате производственных рабочих.

Таблица 1. Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)

№	Содержание операции	Сумма	Проводка
1	Получены счета поставщиков за топливо
	топливо оприходовано по оптовым ценам	102 900	Д10 – К60
	НДС	18 522	Д19 – К60
2	Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку топлива
	без НДС	3 000	Д10 – К60
	НДС	540	Д19 – К60
3	Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций	124 962	Д60 – К51
4	Отпущено за декабрь топливо по оптовым ценам
	на производство электроэнергии	91 610	Д20/ЭЭ – К10
	на производство теплоэнергии	7 377	Д20/ТЭ – К10
	на обслуживание оборудования основного цеха	1 702	Д25 – К10
	на прочие нужды основного цеха	1 308	Д25 – К10
	на нужды заводоуправления	666	Д26 – К10
	Итого	102 663
5	Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к отпущенному топливу
	на производство электроэнергии	3 662	Д20/ЭЭ – К10
	на производство теплоэнергии	295	Д20/ТЭ – К10
	на обслуживание оборудования основного цеха	68	Д25 – К10
	на прочие нужды основного цеха	52	Д25 – К10
	на нужды заводоуправления	27	Д26 – К10
6	Восстановлен НДС по закупленным материалам	19 062	Д68 – К19
7	Получен счет «Теплосбыта» за топливо, израсходованное
	на обслуживание оборудования	1 012	Д25 – К60
	на освещение цеха	621	Д25 – К60
	на освещение заводоуправления	1 405	Д26 – К60
	Итого	3 038
8	Начислена и распределена заработная плата за декабрь
	производственным рабочим по производству электроэнергии	51 260	Д20/ЭЭ – К70
	производственным рабочим по производству теплоэнергии	3 944	Д20/ТЭ – К70
	рабочим, обслуживающим оборудование	10 515	Д25 – К70
	прочему персоналу цеха	7 010	Д25 – К70
	персоналу заводоуправления	15 138	Д26 – К70
	рабочим за время очередных отпусков	2 947	Д96 – К70
	начислены пособия по временной нетрудоспособности	800	Д69 - К70
	Итого	91 614
9	Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих - в плановом % к основной заработной плате
	производственным рабочим по производству электроэнергии	3 088	Д20/ЭЭ – К96
	производственным рабочим по производству теплоэнергии	238	Д20/ТЭ – К96
	рабочим, обслуживающим оборудование	359	Д25 – К96
	Итого	3 685
10	Производятся отчисления на социальные нужды
	производственных рабочих по производству электроэнергии	18 966	Д20/ЭЭ – К69
	производственных рабочих по производству теплоэнергии	1 459	Д20/ЭЭ – К69
	рабочих, обслуживающих оборудование	3 891	Д25 – К69
	прочего персонала цеха	2 594	Д25 – К69
	персонала заводоуправления	5 601	Д26 – К69
	рабочих за время очередных отпусков	1 090	Д96 – К69
11	Удержаны из заработной платы рабочих и служащих за декабрь
	налоги	12 000	Д70 – К68
	по исполнительным листам	230	Д70 – К76
	в возврат остатка ранее выданных подотчетных сумм	60	Д70 - К71
	Итого	12 290
12	Получен и акцептован счет подрядчика за произведенный текущий ремонт
	оборудования основного цеха	2 742	Д25 – К60
	здания хозяйственного цеха	2 049	Д25 – К60
	здания конторы предприятия	2 820	Д26 – К60
	Итого	7 611
13	Получен счет «Теплосбыта» за топливо, израсходованное
	основным цехом	800	Д25 – К60
	заводоуправлением	730	Д26 – К60
	Итого	1 530
14	Начислена амортизация за декабрь со стоимости основных средств
	оборудования основного цеха	4 230	Д25 – К02
	здания основного цеха	2 020	Д25 – К02
	здания заводоуправления	2 060	Д26 – К02
	Итого	8 310
15	Получено по чеку с расчетного счета наличными	74 730	Д50 – К51
16	Перечислены с расчетного счета налоги, удержанные с рабочих и служащих, и задолженность по другим налоговым платежам	15 170	Д68 – К51
17	Выдана из кассы заработная плата	73 730	Д70 – К50
18	Депонируется своевременно не полученная заработная плата	1 000	Д70 – К76
19	Приходуется как материал лом по цене возможного использования из расходов на обслуживание оборудования	220	Д10 – К25
20	Распределены и списаны общепроизводственные расходы, относящиеся к затратам на производство
	электроэнергии	37 841	Д20/ЭЭ – К25
	теплоэнергии	2 912	Д20/ТЭ – К25
21	Распределены и списаны общехозяйственные расходы, относящиеся к затратам на производство
	электроэнергии	26 415	Д20/ЭЭ – К26
	теплоэнергии	2 032	Д20/ТЭ – К26
	Итого
22	Отражена фактическая себестоимость произведенной электроэнергии и теплоэнергии (САМОЛЕТИК ПО СЧ20)	289 839	Д43 – К20
23	Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию	369 984	Д62 – К90.1
24	Списана себестоимость отгруженной продукции	289 839	Д90.2 – К43
25	Начислены расходы по отгрузке готовой продукции	1 130	Д44 – К60
26	Списаны с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции со станции отправления за счет поставщика	1 130	Д60 – К51
27	Поступило на расчетный счет от покупателей	369 984	Д51 – К62
28	Списываются внепроизводственные расходы, относящиеся к реализованной продукции	1 130	Д90.2 – К44
29	Начислен НДС по реализованной продукции	56 438	Д90.3 – К68/НДС
30	Выявляется и перечисляется финансовый результат от реализации (сумму определить)	22 577	Д90 – К99
31	Перечислено с расчетного счета в оплату счета подрядчика за текущий ремонт	12 179	Д60 – К51
31	органам социального страхования	10 000	Д69 – К51
	Итого	22 179
32	Возвращена на расчетный счет в банке депонированная заработная плата	1 000	Д51- К50

Таблица 2. Оборотная ведомость (тыс. руб.)

№ счета	Наименование счета	Остаток на 1 декабря		Обороты за декабрь		Остаток на 1 января
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	1 390 000				1 390 000
02	Износ основных средств		482 000		8 310		490 310
10	Материалы	154 400		106 120	106 767	153 753
19	НДС по приобретенным ценностям	27 680		19 062	19 062	27 680
20	Основное производство	38 740		251 099	289 839	0
25	Общепроизводственные расходы			40 973	40 973	0
26	Общехозяйственные расходы			28 447	28 447	0
43	Готовая продукция	148 237		289 839	289 839	148 237
44	Расходы на продажу			1 130	1 130	0
50	Касса	203		74 730	74 730	203
51	Расчетный счет	35 800		370 984	238 171	168 613
60	Расчеты с поставщиками		40 000	138 271	138 271		40 000
62	Расчеты с покупателями	107 208		369 984	369 984	107 208
66	Краткосрочный кредит банка		215 730				215 730
68	Расчеты с бюджетом		5 200	34 232	68 438		39 406
69	Расчеты по социальному страхованию		2 400	10 800	33 601		25 201
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		36 700	87 020	91 614		41 294
71	Расчеты с подотчетными лицами	80			60	20
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (А)	5 078				5 078
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (П)		3 513		1 230		4 743
80	Уставный капитал		1095 680				1 095 680
84	Нераспределенная прибыль		10 203				10 203
90	Продажи			369 984	369 984	0	0
96	Резерв предстоящих расходов и платежей		4 000	4 037	3 685		3 648
99	Прибыль/Убытки		12 000		22 577		34 577
	Обороты	1 907 426	1 907 426	2 196 712	2 196 712	2 000 792	2 000 792

Additional Information

Все права на материалы сайта принадлежат авторам. Копирование (полное или частичное) любых материалов сайта возможно только при указании ссылки на источник ((администратор сайта).)